Скачать реферат

ВВЕДЕНИЕ В новых экономических условиях, определяемых рыночными отно-шениями, предприятия организуют производство и сбыт продукции с це-лью удовлетворения потребностей рынка и получения прибыли. Это ста-новится реальным тогда, когда производитель располагает возможностью систематически корректировать свои на¬учно-технические, производствен-ные и сбытовые планы в соответствии с измене¬ниями рыночной коньюнк-туры, маневрировать собственными материальными и интеллектуальны-ми ресурсами. Данная возможность основывается на точных, своевременных и эко-номически обоснованных расчетах технико-экономических показателей работы предприятия. При проведении расчетов необходимы прикладные и фундаментальные исследования, применение высокоэффективных новых моделей компьютеров. Все это позволит предприятию хорошо ориентиро-ваться в ходе и перспективах технико-экономического развития производ-ства, иначе оно может потерпеть крах, безнадежно отстать от конкурентов. В настоящее время неизмеримо вырос интерес предприятий к подго-товке лиц, умеющих квалифицированно проводить расчеты технико-экономических показате¬лей. На многих предприятиях эта работа ведется на кустарном уровне. Поэтому на передовых предприятиях создаются постоянные подраз-деления, которые заняты анализом и расчетами экономической деятель-ности. Более того, руководители предприятий заботятся о том , чтобы их ближайшими помощниками становились руководители служб маркетинга и главный бухгалтер с новыми, более широкими функциями. Руководство предприятием в условиях рынка начинается с решения вопросов: что про-изводить, сколько, по какой цене продавать? И лишь потом право голоса получают руководители технических служб. Конечно, создать службу анализа, способную дать достоверные рас-четы технико-экономических показателей работы предприятия, непросто - в стране ощущается огромный дефицит специалистов. В курсовой работе раскрываются некоторые вопросы анализа техни-ко-экономических показателей деятельности предприятия, касающиеся программы вы¬пуска продукции, технологического процесса изготовления изделий, эффективности использования материалов, ценовой политики, рентабельности и некоторых других. Расчеты дадут возможность получения более точных представлений и выводов о технико-экономических показателях деятельности предпри-ятия. В итоге расчетов выявляется результативность той или иной произ-водствен¬ной операции и необходимое ресурсное обеспечение. В последующем расчеты будут использованы для выработки управлен-ческих решений. 1. РАСЧЕТ ПОТРЕБНОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ ДЛЯ ВЫПУСКА ЗАДАННОЙ ПРОГРАММЫ Расчет числа единиц оборудования на каждой i-й опера¬ции произво-дится по формуле (1.1). , (1.1) где tшт - время обработки изделия на i-й операции, мин; Фд - действительный фонд времени работы оборудования в расчетном году, час; Пг - годовая программа выпуска изделий по плану, шт. Действительный фонд времени рассчитывают по формуле (1.2). , (1.2) где Дк - количество календарных дней в году; Двых - количество выходных дней в году; Дпр - количество праздничных дней в году; Тсм - продолжительность смены, час.; Ксм - количество рабочих смен в день; Кппр- коэффициент потерь времени на проведение планово - преду¬предитель¬ного ремонта оборудования. Кппр обычно находится в пределах от 2% до 12%. Это зависит от ка¬чества оборудования. Например, если оборудование только что привезе¬но из Японии, то Кппр скорей всего будет равняться 2%. А в случае, если тот же самый станок сделан 25 лет назад и ломается каждые полчаса, тогда Кппр будет равным 13%. Фд = (365 - 104 - 10)*8*2*(100 - 3)/100 = 3895,52 час. Qp1 =180500*3,6 / (3895,52?60) = 2,78 ед. Qp2 =180500*4,2 / (3895,52*60) = 3,24 ед. Qp3 =180500*5,8 / (3895,52?60) = 4,47 ед. Qp4 =180500*3,7 / (3911,04?60) = 2,85 ед. Qp5 =180500*5,1 / (3911,04?60) = 3,93 ед. Qp6 =180500*4,5 / (3911,04?60) = 3,47 ед. Принятое количество рабочих мест (Qпi) равно ближайшему целому числу при округлении Qpi так, чтобы загрузка рабочих мест была воз-можно полнее. Степень загрузки рабочих мест показывает коэффициент загрузки, который рассчитывается по формуле (1.3). , (1.3) где Кз - коэффициент загрузки рабочих мест . Кз1 = 2,78 / 3 = 0,92 Кз2 = 3,24 / 3 = 1,08 Кз3 = 4,47 / 4 = 1,11 Кз4 = 2,85 / 3 = 0,95 Кз5 = 3,93 / 4 = 0,98 Кз6 = 3,47 / 3 = 1,15 Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.1. Таблица 1.1 Коэффициент загрузки оборудования № операции Количество рабочих мест Коэффици-ент загрузки Число производственных расчетное принятое рабочих 1 2,78 3 0,92 6 2 3,24 3 1,08 6 3 4,47 4 1,11 8 4 2,85 3 0,95 6 5 3,93 4 0,98 8 6 3,47 3 1,15 6 Итого: 20 40 Из приведенной таблицы 1.1 следует: • 3-ю и 4-ю операцию выполняют рабочие одинаковой квалификации. Ра-бочие, выполняющие 3-ю операцию имеют наибольший коэффициент загрузки в связи с совмещением профессий, чем рабочие на 4-й опера-ции. • Самую высокую квалификацию имеют рабочие, выполняющие 6-ю опе-рацию, поэтому у них самый высокий коэффициент загрузки. Следует также учесть не выходы на работу в связи с болезнями, от-пусками и другими причинами. В данном случае это 10% от общего числа производственных рабочих. В итоге число производственных рабочих стало равным 44. 2. РАСЧЕТ ПЕРЕМЕННЫХ ИЗДЕРЖЕК ПРЕДПРИЯТИЯ Издержки - затраты предприятия. Издержки бывают переменные и постоянные. Переменные издержки включают в себя материальные за-траты, заработную плату производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды и коммерческие расходы. В данной курсовой работе все переменные издержки рассчитаны на одно изделие. С целью определения переменных издержек необходимо рассчитать величину отдельных статей и элементов затрат . 2.1. Стоимость материалов вычисляется по формуле (2.1). , (2.1) где Ц - цена за 1 кг материала , руб.; Мизд - масса изделия , кг; Кисп.мат. - коэффициент использования материала ; Нтзр - норма транспортно- заготовительных расходов (2%). СМ = 19000*5,4*0,89* (1 + 0,02)= 93 140 руб. на ед. изд. 2.2. Затраты на оплату труда производственных рабочих рассчитываются в следующем порядке: Вычисляются сдельные расценки для каждой операции по формуле (2.2). , (2.2) где Р - расценка на данной операции ,руб.; З - часовая тарифная ставка рабочего, выполняющего данную операцию, руб.; t - время обработки изделия на этой операции, мин. Часовые тарифные ставки всех рабочих рассчитываются по формуле(2.3). З = З1 * Кт , (2.3) где З1 - часовая тарифная ставка рабочих 1-го разряда, руб.; Кт - тарифный коэффициент соответствующего разряда. Тарифная ставка для первого разряда составляют 60 000 рублей в месяц. В месяце рабочий обычно работает 176 часов (22 дней * 8 часов). Тариф-ные коэффициенты для некоторых разрядов (которые есть на данном предприятии) помещены в таблицу 2.1. Таблица 2.1 Разряд Коэффициент Часовая тарифная ставка 2 1,30 443,18 3 1,69 576,13 4 1,91 651,13 5 2,16 736,36 З1 = 60000/176 * 1,91 = 651,13 руб. З2 = 60000/176 * 1,30 = 443,18 руб. З3 = 60000/176 * 1,69 = 576,13 руб. З4 = 60000/176 * 1,69= 576,13 руб. З5 = 60000/176 * 1.30 = 443,18 руб. З6 = 60000/176 * 2,16 = 736,36 руб. Р1 = 651,13* 3,6 / 60 = 39,06 руб. Р2 = 443,18* 4,2 / 60 = 31,02 руб. Р3 = 576,13* 5,8 / 60 = 55,69 руб. Р4 = 576,13* 3,7 / 60 = 35,52 руб. P5 = 443,18* 5,1 / 60 = 37,67 руб. P6 = 736,36* 4,5 / 60 = 55,22 руб. Затем определяется расценка на изделие по формуле (2.4). , (2.4) где n - количество операций технологического процесса изготовле-ния изделия. Ризд = 39,06+31,02+55,69+35,52+37,67+55,22 = 254,18 руб. Затраты на оплату труда производственных рабочих равны расценки на изделие: ЗОТпр.р.=Ризд = 254,18 руб. Премия производственным рабочим рассчитывается по формуле (2.5). , (2.5) где Нпр - норма премии. Норма премии примем равной 50%. Тогда затраты на оплату труда производственных рабочих составят: ЗОТпр.р. = 254,18+127.9 = 381.27 руб. Отчисления на социальные нужды производственных рабочих счи-таются по формуле (2.6). , (2.6) где Носн - норма отчислений на социальные нужды, %. В России норма отчислений на социальные нужды равна 38,5%. ОСНпр.р. = 381.27?38.5/100=146.78 руб. Годовой фонд оплаты труда производственных рабочих определяет-ся по формуле (2.7). , (2.7) где Пг - производственная программа. ФОТпр.р. =381,27 * 180 500 = 68 819 235 руб. Годовые отчисления на социальные нужды производственных рабо-чих рассчитываются по формуле (2.8). . (2.8) ОСНг.пр.р = 68 819 235 * 38,5 / 100 = 26 495 405 руб. 2.3. Коммерческие расходы принимаются в размере 15 000 руб. на одно изделие . Результаты расчетов заносим в таблицу 2.2. Таблица 2.2 Переменные издержки на единицу изделия № Наименование статьи расходов Условное обозначение Сумма , руб. 1 Материальные затраты СМ 93 140 2 Затраты на оплату труда производст-венных рабочих ЗОТпр.р 381 3 Отчисления на социальные нужды про-изводственных рабочих ОСН 146 4 Коммерческие расходы Красх 15 000 Итого переменные издержки на 1 изделие 108 668 3. РАСЧЕТ ПОСТОЯННЫХ ИЗДЕРЖЕК ПРЕДПРИЯТИЯ 3.1 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Вспомогательные рабочие относятся к категории работников, труд которых оплачивается по повременной системе оплаты. Для расчета затрат на оплату труда этой категории работников необ-ходимо определить их численность исходя из данных таблицы 3.1. Таблица 3.1 Профессия Количество в 1 смену ,чел Разряд слесарь-наладчик 1 на 5 станков 5 слесарь-ремонтник 1 на 15 станков 4 транспортный рабочий 1 на 6 станков 3 контролер 1 на 10 станков 4 раздатчик инструмента 1 3 Исходя из того, что на предприятии 20 станков рассчитали количе-ство вспомогательных рабочих: слесарь-наладчик - 8, слесарь-ремонтник - 3, транспортный рабочий - 6, контролер - 4 и раздатчик инструментов -1. Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих определяется для ка-ждой категории рабочих отдельно по формуле (3.1). ФОТвсп.раб. = ТФОТвсп.раб. + ПР + Д , (3.1) где ТФОТвсп.раб. - тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.; ПР - премия вспомогательных рабочих, руб.; Д - доплата вспомогательных рабочих, руб. ТФОТвсп.раб. = Ч всп.раб.i ? Фэф ? Зi , (3.2) где Фэф. - эффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих в год, час; Чвсп.раб.- численность вспомогательных рабочих соответствующей профессии, чел.; i - номер профессии. Годовой эффективный фонд рабочего времени вспомогательных ра-бочих рассчитывается по формуле (3.3). , (3.3) где а - процент невыходов на работу по уважительным причинам. В нашем случае а=10%. Фэф=(365-104-10)?8?(1-10/100)=1807,20 руб. ТФОТ1 = 8 ? 1807,20 ? 736.36 = 10 645 998 руб. ТФОТ2 = 3 ? 1807,20 ? 651,13 = 3 530 166 pуб. ТФОТ3 = 6 ? 1807,20 ? 576.13 = 6 247 092 pуб. ТФОТ4 = 4 ? 1807,20 ? 651.13 = 4 706 888 руб. ТФОТ5 = 1 ? 1807,20 ? 576.13 = 1 041 182 руб. Установим нормы премии и доплаты. Они равны соответственно 25% и 5%. ПР1= 10 645 998 * 0,25 = 2 661 499 руб. ПР2= 3 530 166 * 0,25 = 882 541 руб. ПР3= 6 247 092 * 0,25 = 1 561 773 руб. ПР4= 4 706 888 * 0,25 = 1 176 722 руб. ПР5= 1 041 182 * 0,25 = 260 295 руб. Д1= 10 645 998 * 0,05 = 532 299 руб. Д2= 3 530 166 * 0,05 = 176 508 руб. Д3= 6 247 092 * 0,05 = 312 354 руб. Д4= 4 706 888 * 0,05 = 235 344 руб. Д5= 1 041 182 * 0,05 = 52 059 руб. ФОТвсп.раб.1 = 10 645 998 + 2 661 499 + 532 299 = 13 839 797 руб. ФОТвсп.раб.2 = 3 530 166 + 882 541 + 176 508 = 4 589 216 руб. ФОТвсп.раб.3 = 6 247 092 + 1 561 773 + 312 354 = 8 121 220 руб. ФОТвсп.раб.4 = 4 706 888 + 1 176 722 + 235 344 = 6 118 955 руб. ФОТвсп.раб.5 = 1 041 182 + 260 295 + 52 059 = 1 353 536 руб. Отчисления на социальные нужды вычисляются по формуле (3.4). . (3.4) Расчет ОСН осуществляется для каждой категории работников отдельно. ОСН1 = 13 839 797,82 ?38.5/100 = 5 328 322 руб. ОСН2 = 4 589 216,32 ?38.5/100 = 1 766 848 руб. ОСН3 = 8 121 220,65 ?38.5/100 = 3 126 669 руб. ОСН4 = 6 118 955,09 ?38.5/100 = 2 355 797 руб. ОСН5 = 1 353 536,76 ?38.5/100 = 521 111 руб. Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.2 Таблица 3.2 Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих. Категория работников Чис-лен¬ность, чел. Тарифный фонд оплаты труда, руб. Премия, руб. Доплата, руб. Фонд оплаты труда, руб. Отчисления на соци-альные ну-жды, руб. Итоги, за-траты на оплату труда, руб. слесарь-наладчик 8 10 645 998 2 661 499 532 299 13 839 797 5 328 322 19 168 119 слесарь-ремонтник 3 3 530 166 882 541 176 508 4 589 216 1 766 848 6 356 064 транспортный рабочий 6 6 247 092 1 561 773 312 354 8 121 220 3 126 669 11 247 890 контролер 4 4 706 888 1 176 722 235 344 6 118 955 2 355 797 8 474 752 раздатчик инструмента 1 1 041 182 260 295 52 059 1 353 536 521 111 1 874 648 ИТОГО 22 26 171 328 6 542 832 1 308 566 34 022 726 13 098 749 47 121 476 Затраты на технологическую электроэнергию вычисляются по фор-муле (3.5). , (3.5) где Тэ - тариф на 1 кВт/ч электроэнергии , руб.; Руст - мощность установленного оборудования , кВт; Фд - действительный фонд работы времени работы оборудования, час; Ко - коэффициент одновременной работы оборудования ; КПД - коэффициент полезного действия оборудования ; Кп - коэффициент потерь в сети . Тариф на 1кВт в час электроэнергии равен 300 рублей. Технико-экономические характеристики применяемого оборудования при-ведены в таблицу 3.3. Таблица 3.3 Сводные данные по оборудованию. № операции Вид оборудования Балансовая стоимость тыс. Руб. Установленная мощность эл/дв, кВт Габаритные размеры, мм Годовые нормы амор¬тиза¬ции , % 1 А 15380 19,0 7950x3700 10,5 2 Б 5760 7,6 1380x 800 6,5 3 В 6120 6,2 2850x1630 6,7 4 Г 1030 3,0 1130x 805 6,3 5 Д 4770 4,2 2240x 820 10,5 6 А 15380 19,0 7950x3700 10,5 Установленную мощность оборудования умножаем на количество единиц оборудования (для каждого вида): Руст =19,0*3+7,6*3+6,2*4+3,0*3+4,2*4+19,0*3 = 187,4 кВт/ч. Коэффициент одновременной работы оборудования примем рав-ным 0,7. А коэффициент полезного действия оборудования примем рав-ным 0,9. Коэффициент потерь в сети равен 0,95. Подставляя данные в формулу (3.5), получаем : Сэ = 300*187,4* 3895,52 * 0,7 / (0,9*0.95) = 179 303 267 руб. Амортизация оборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости оборудования и годовых норм амортизации по формуле (3.6). , (3.6) где Sб - балансовая стоимость , руб.; Nа - норма амортизационных отчислений , %. В данном случае балансовую стоимость надо умножить на количест-во оборудования. А1 = 15 380 000 * 3 * 10,5/100 = 4 844 700 руб. А2 = 5 760 000 * 3 * 6,5 / 100 = 1 123 200 руб. А3 = 6 120 000 * 4 * 6,7 / 100 = 1 640 160 руб. А4 = 1 030 000 * 3 * 6,3 / 100 = 194 670 руб. А5 = 4 770 000 * 4 * 10,5/100 = 2 003 400 руб. А6 = 15 380 000 * 3 * 10,5/100 = 4 844 700 руб. Чтобы найти амортизацию всего оборудования нужно сложить амор-тизацию каждого вида оборудования: А = 4844 700+1123 200+1640 160+ 194 670+2003 400+4844700 = 14 650 830 руб. Балансовая стоимость транспортных средств составляет 40% от ба-лансовой стоимости оборудования, норма амортизации транспортных средств 12,5%. Sб=15380000*3+5760000*3+6120000*4+1030000*3+4770000*4+15380000*3=156210000 руб. Sбтр =156 210 000 *0,40 = 62 484 000 руб. Атр = 62 484 000 * 12,5 / 100 = 7 810 500 руб. Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по фор¬муле (3.7). СМвсп = М * Чст , (3.7) где М - затраты на вспомогательные материалы на один станок, руб.; Чст - Число станков, шт. СМвсп = 180 000 * (3+3+4+3+4+3) = 3 600 000 руб. Расходы на эксплуатацию транспортных средств (Зтр) составляют 10% от их балансовой стоимости: Зтр = 62 484 000 * 0,1 = 6 248 400 руб. Расходы на ремонт технологического оборудования (Роб) составляют 18% от их первоначальной стоимости: Роб= 156 210 000 * 18 / 100 = 28 117 800 руб. Расходы на ремонт транспортных средств (Ртр) - 9% от их балансо-вой стоимости: Ртр = 62 484 000 * 0,09 = 5 623 560 руб. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (Например инструмента, инвентаря) - 720 000 рублей на один станок в год: Имбп = 720 000 * 20 = 14 400 000 рублей на все оборудование в год. Результаты расчетов поместим в таблицу 3.4. Таблица 3.4 Статья расходов Условное обо-значение Сумма Тыс. руб. 1 Фонд оплаты труда вспомогатель-ных рабочих ФОТвсп.раб 34 022,72 2 Отчисления на социальные нужды вспомогательных рабочих ОСНвсп.раб 13 098,74 3 Стоимость технологической элек-троэнергии Сэ 179 303,26 4 Амортизационные отчисления по технологическому оборудованию А 14 650,83 5 Амортизационные отчисления по транспортным средствам Атр 7 810,50 6 Стоимость вспомогательных мате-риалов СМвсп 3 600,00 7 Расходы на эксплуатации транс-портных средств Зтр 6 248,40 8 Расходы на ремонт оборудования Роб 28 117,80 9 Расходы на ремонт транспортных средств Ртр 5 623,56 10 Износ малоценных и быстроизна-шивающихся предметов Имбп 14 400,00 Итого: расходы по содержанию и эксплуатации оборудования 306 884,81 3.2 Общепроизводственные расходы Общепроизводственные расходы включают в себя расходы по управлению предприятием и организацией работ. К ним относятся зарпла-та руководителям, служащим, малого обслуживающего персонала с от-числениями на социальные нужды. Также относится амортизация произ-водственных помещений, затраты на текущий ремонт, канцелярские, поч-товые и другие расходы, налоги. Годовой фонд зарплаты перечисленных выше категорий работников рассчитывается, исходя из месячной ставки и количества работающих по каждой штатной должности. Таблица 3.5 Штатное расписание предприятия. Должность Коли¬че¬ство на 2 смены Оклад в месяц, руб. (количество мини¬маль¬ных з/п по РФ в ме¬сяц.) Пре-мия % Руководитель предприятия 1 15 50 Заместитель руководителя 1 14 50 Начальник смены 2 12 45 Технолог нормировщик 2 10 45 Экономист-бухгалтер 2 8 40 Кладовщик 2 6 30 Уборщица (МОП) 4 4 30 Тарифный фонд оплаты труда служащих рассчитывается по форму-ле(3.8). ТФОТслуж = Чслуж * Ом * 12 , (3.8) где Ом - Оклад в месяц ; Чслуж - Численность служащих. Минимальная зарплата в месяц - 83490 руб. ТФОТслуж1 = 1 * (15 * 83490) * 12 = 15 028 200 руб. ТФОТслуж2 = 1 * (14 * 83490) * 12 = 14 026 320 руб. ТФОТслуж3 = 2 * (12 * 83490) * 12 = 24 045 120 руб. ТФОТслуж4 = 2 * (10 * 83490) * 12 = 20 037 600 руб. ТФОТслуж5 = 2 * ( 8 * 83490) * 12 = 16 030 080 руб. ТФОТслуж6 = 2 * ( 6 * 83490) * 12 = 12 022 560 руб. ТФОТслуж7 = 4 * ( 4 * 83490) * 12 = 16 030 080 руб. Затем рассчитываются премии по формуле (3.9). . (3.9) Прслуж 1 = 15 028 200 * 50 / 100 = 7 514 100 руб. Прслуж 2 = 14 026 320 * 50 / 100 = 7 013 160 руб. Прслуж 3 = 24 045 120 * 45 / 100 = 10 820 304 руб. Прслуж 4 = 20 037 600 * 45 / 100 = 9 016 920 руб. Прслуж 5 = 16 030 080 * 40 / 100 = 6 412 032 руб. Прслуж 6 = 12 022 560 * 30 / 100 = 3 606 768 руб. Прслуж 7 = 16 030 080 * 30 / 100 = 4 809 024 руб. Далее рассчитывается фонд оплаты труда по формуле (3.10). ФОТслуж = ТФОТслуж + Пр. (3.10) ФОТслуж1= 15 028 200 + 7 514 100 = 22 542 300 руб. ФОТслуж2= 14 026 320 + 7 013 160 = 21 039 480 руб. ФОТслуж3= 24 045 120 +10 820 304 = 34 865 424 руб. ФОТслуж4= 20 037 600 + 9 016 920 = 29 054 520 руб. ФОТслуж5= 16 030 080 + 6 412 032 = 22 442 112 руб. ФОТслуж6= 12 022 560 + 3 606 768 = 15 629 328 руб. ФОТслуж7= 16 030 080 + 4 809 024 = 20 839 104 руб. Отчисления на социальные нужды считаются по формуле (3.4). ОСН1=22 542 300 * 38,5 / 100 = 8 678 785 руб. ОСН2=21 039 480 * 38,5 / 100 = 8 100 199 руб. ОСН3=34 865 424 * 38,5 / 100 = 13 423 188 руб. ОСН4=29 054 520 * 38,5 / 100 = 11 185 990 руб. ОСН5=22 442 112 * 38,5 / 100 = 8 640 213 руб. ОСН6=15 629 328 * 38,5 / 100 = 6 017 291 руб. ОСН7=20 839 104 * 38,5 / 100 = 8 023 055 руб. Результаты сводятся в таблицу 3.6. Таблица 3.6 Затраты на оплату труда Категория работников Оклад за месяц, руб. Числен¬ность, чел. Годовой тарифный Фонд оплаты труда, руб. Премии в год , руб. Годовой фонд оплаты труда , руб. Отчисления на социальные нужды, руб. Итого : Затраты на оплату труда, руб. Руководитель предприятия 1 252 350 1 15 028 200 7 514 100 22 542 300 8 678 785 31 221 085 Заместитель руководителя 1 168 860 1 14 026 320 7 013 160 21 039 480 8 100 199 29 139 679 Начальник смены 1 001 880 2 24 045 120 10 820 304 34 865 424 13 423 188 48 288 612 Технолог нормировщик 834 900 2 20 037 600 9 016 920 29 054 520 11 185 990 40 240 510 Экономист-бухгалтер 667 920 2 16 030 080 6 412 032 22 442 112 8 640 213 31 082 325 Кладовщик 500 940 2 12 022 560 3 606 768 15 629 328 6 017 291 21 646 619 Уборщица 333 960 4 8 015 040 2 404 512 10 419 552 4 011 527 14 431 079 Итого 14 117 219 960 49 192 308 166 412 268 64 068 723 230 480 995 Амортизация производственных помещений: Амортизация производственных помещений считается по фор¬муле (3.6). Норма амортизации производственных помещений равна 1%. Балансовая стоимость здания определяется по стоимости 1 кв. метра, который для производственных площадей стоит 5 млн. руб. Пло-щадь предприятия определяется исходя из площади оборудования, рабо-чих мест, прочих производственных помещений. Плюс к этому 2 кв.м. вы-деляется каждому рабочему. Норма площади на 1 рабочего - 2 кв. м. Прочие производственные помещения : площадь проходов - 15% от рабочей (занятой оборудованием) ; дополнительная площадь : складские помещения - 6 % от рабочей; конторские помещения - 15% от рабочей; бытовые помещения - 15% от рабочей. Балансовая стоимость производственных помещений определяется по формуле (3.11). Сбз = Цм ? Пп , (3.11) где Цм - цена 1 кв.м. производственных площадей , руб. ; Пп - общая площадь производственных помещений , кв.м. Таблица 3.7 Рабочая площадь. Количество станков Габаритные размеры, м Рабочая площадь, кв.м. 3 7,95 x 3,70 88,24 3 1,38 x 0,80 3,31 4 2,85 x 1,63 18,58 3 1,13 x 0,805 2,72 4 2,24 x 0,82 7,34 3 7,95 x 3,70 88,24 Итого (Поб) 208,43 Прочие производственные помещения: площадь проходов 15% от Поб: Sпрох.=208,43 ? 15/100= 31,26 кв.м. складские помещения 6% от Поб: Sскл.=208,43 ? 6/100= 12,50 кв.м. конторские помещения 10% от Поб: Sконтор=208,43 ? 10/100= 20,84 кв.м. бытовые помещения 15% от Поб: Sбыт.=208,43 ? 15/100= 31,26 кв.м. Пп =208,43+31,26+12,50+20,84+31,26 + 2*20= 344,29 кв.м. Сбз = 5 000 000 ? 344,29 = 1 721 450 000 руб. Аз = 1 721 450 000 ? 1/ 100 = 17 214 500 руб. Затраты на ремонт зданий - 2,5 % в год от балансовой стоимости зда-ния: Рем.зд = 1 721 450 000 ? 2,5/100 = 43 036 250 руб. Амортизация производственного инвентаря: Стоимость производственного инвентаря составляет 3% балансо-вой стоимости оборудования . Годовая норма амортизации производст-венного инвен¬таря - 12,5 %. Cин. = 156 210 000 ? 3/100 = 4 686 300 руб. Aин. = 4 686 300 ? 12,5/100 = 585 788 руб. Затраты на ремонт производственного инвентаря составляют 9% в год от его балансовой стоимости: Рин. = 4 686 300 ? 9/100 = 421 767 руб. Затраты на охрану труда и технику безопасности составляют 400 000 рублей в год на каждое рабочее место: От = 400 000 ? 20 = 8 000 000 руб. Расходы на освещение: Расходы на освещение рассчитываются по формуле (3.11). Рэ = Тэ ? Пэ ? Пп ? Фэф , (3.11) где Тэ - тариф на 1 кВт.ч , руб; Пэ - потребность в освещении ,Вт; Пп - общая освещаемая площадь , кв.м.; Фэф - эффективный фонд времени (Фд из п.1 без учета потерь времени на планово-предупредительный ремонт оборудова¬ния), ч. Фэф = (365 - 104 - 10)*8*2= 4 016 час. Тариф на 1кВт/ч, как указывалось ранее равен 300 рублей. Потребность в освещении - 25Вт на 1 кв.м. (или 0,025 кВт). Рэ = 300 ? 0,025?344,29 ? 4 016 = 10 370 014 руб. Прочие расходы (отопление , канцелярские расходы и т.д.) составляют 20% от расходов всех статей общепроизводственных расходов. Пр=(166 412 268+64 068 723+17214 500+43 036 250+585 788+421 767+8000 000+10370 014)*20% Пр= 62 021 862 руб. Результаты расчетов приведены в таблице 3.8. Таблица 3.8 Общепроизводственные расходы Содержание статьи расходов Условное обо-значение Сумма, руб. 1 Фонд оплаты труда руководителей, специалистов , служащих , МОП ФОТслуж. 166 412 268 2 Отчисления на социальные нужды руководителей, специалистов, слу-жащих , МОП ОСН 64 068 723 3 Амортизация производственных по-мещений Аз 17 214 500 4 Затраты на ремонт помещений Рем.зд 43 036 250 5 Амортизация производственного ин-вентаря Aин. 585 788 6 Затраты на ремонт инвентаря Рин. 421 767 7 Затраты на охрану труда и технику безопасности От 8 000 000 8 Расходы на освещение Рэ 10 370 014 9 Прочие расходы Пр 62 021 862 Итого общепроизводственные расходы : 372 131 172 Общехозяйственные расходы составляют 115 % от общепроизводствен-ных расходов. - 372 131 172 * 115 / 100 = 427 950 847 руб. 4. ОБОСНОВАНИЕ ПРОГРАММЫ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ 4.1 Расчет цены единицы изделия Расчет цены единицы изделия производится на основании рен-табельно¬сти изделия. Сначала, необходимо рассчитать себестоимость единицы изделия для заданной программы выпуска по статьям калькуля-ции. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования рассчитыва-ются следующим образом: а) Рассчитывается РСЭО по формуле(4.1). , (4.1) где Нрсэо - Норма РСЭО,%. , (4.2) где ФОТобщ - Фонд оплаты труда для всего предприятия, руб. ФОТобщ=ФОТпр.р+ФОТвсп.р+ФОТслуж. (4.3) ФОТобщ= 68 819 235 + 34 022 726 + 166 412 268 = 269 254 229 руб. Нрсэо= 306 884 810 / 269 254 229 * 100 = 113,97 % РСЭО = 381*113,97/100 = 434 руб. б) Рассчитываются общепроизводственные расходы (ОПР) по формуле (4.4). , (4.4) где Нопр - Норма общепроизводственных расходов, %. . (4.5) Нопр = 372 131 172 / 269 254 229 *100% = 138,20% ОПР= 381*138,20 / 100 = 527 руб. в) Рассчитываются внепроизводственные расходы (ВПР), они со-ставляют 115% от общепроизводственных расходов: ВПР= 527*115 / 100 = 606 руб. Постоянные издержки (ПИ) равны разности полной себестоимо-сти(ПС) и переменных издержек (ПИ). Таблица 4.1 Себестоимость единицы изделия Наименование статьи Условные обо-значения Величина, руб. 1 2 3 4 5 6 Материальные затраты Затраты на оплату труда производственных рабочих Отчисления на социальные нужды производственный рабочих Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы СМ ЗОТпр.р. ОСНпр.р. РСЭО ОПР ВПР 93 140 381 146 434 527 606 Итого производственная себестои-мость ПрС 95 234 7 Коммерческие расходы Красх 15 000 Итого полная себестоимость ПС 110 234 В том числе : постоянные издержки переменные издержки ПОИ ПИ 1566 108 668 Зная себестоимость можно рассчитать цену на изделие по формуле (4.6): , (4.6) где R - рентабельность, %. Ц = 110 234 *(1+ 60 / 100) = 176 374 руб. 4.2. Расчет валовых издержек при различных значениях программы выпуска. При расчете технико-экономических показателей работы предпри-ятия необходимо дать экономическое обоснование программы выпуска продукции, т.к. заданная производственная программа не всегда является оптимальной. Необходимо, чтобы полученные ранее значения принятого количества оборудования не менялись, поскольку при этом изменится весь расчет издержек. Для расчета возможного диапазона программы вы-пуска необходимо определить максимально возможное значение выпуска продукции на каждой операции для принятого числа оборудования. , (4.7) где ti - продолжительность операции, час. N1=3*3895.52*60/3.6= 194 800 шт N2=3*3895.52*60/4.2= 167 000 шт N3=4*3895.52*60/5.8= 161 200 шт N4=3*3895.52*60/3.7= 189 500 шт N5=4*3895.52*60/5.1= 183 300 шт N6=3*3895.52*60/4.5= 155 800 шт За максимальную границу программы принимаем наибольшее зна-чение из всех N. Наибольшим значением получилось N1, которое равно 194800 штук. Таким образом без изменения числа оборудования программа вы-пуска может изменятся от заданной до максимальной, т.е. от 180 500 до 194 800 штук. Этот интервал разбиваем на 5 равных промежуточных зна-чений программы выпуска. Для этих промежутков считаем постоянные, переменные и валовые издержки. Постоянные издержки равны постоянным издержкам на одно изде-лие из таблицы 4.1 умноженным на заданную программу выпуска: ПОИ=180 500 *1 566 = 282 663 тыс. руб. Переменные издержки равны переменным издержкам на одно изде-лие умноженным на полученные программы выпуска: ПИ1=180 500 * 108 668 = 19 614 574 тыс. руб. ПИ2=183 360 * 108 668 = 19 925 364 тыс. руб. ПИ3=186 220 * 108 668 = 20 236 155 тыс. руб. ПИ4=189 080 * 108 668 = 20 546 945 тыс. руб. ПИ5=191 940 * 108 668 = 20 857 736 тыс. руб. ПИ6=194 800 * 108 668 = 21 168 526 тыс. руб. Валовые издержки это сумма постоянных и переменных издержек. Результаты выше приведенных расчетов сводятся в таблицу 4.2. Таблица 4.2 Расчет валовых издержек предприятия Программа выпус-ка, шт Постоянные из-держки, тыс. руб. Переменные из-держки, тыс. руб. Валовые издерж-ки, тыс. руб. 180 500 282 663 19 614 574 19 897 237 183 360 282 663 19 925 364 20 208 027 186 220 282 663 20 236 155 20 518 818 189 080 282 663 20 546 945 20 829 608 191 940 282 663 20 857 736 21 140 399 194 800 282 663 21 168 526 21 451 189 Рис 4.1. Динамика валовых издержек. Себестоимость изделия есть валовые издержки деленные на про-грамму выпуска. Постоянные и переменные издержки на одно изделие есть постоянные и переменные издержки на весь выпуск деленные на программу выпуска. Таблица 4.3 Динамика издержек производства Програм-ма выпус-ка, Постоянные издержки, тыс. руб. Переменные издержки, тыс. руб. Валовые издержки,. Себестои¬мость шт. На весь выпуск На одно изделие На весь выпуск На одно изделие тыс. руб изделия, тыс. руб. 180 500 282 663 1,56 19 614 574 108,668 19 897 237 110,23 183 360 282 663 1,54 19 925 364 108,668 20 208 027 110,21 186 220 282 663 1,52 20 236 155 108,668 20 518 818 110,19 189 080 282 663 1,50 20 546 945 108,668 20 829 608 110,16 191 940 282 663 1,47 20 857 736 108,668 21 140 399 110,14 194 800 282 663 1,45 21 168 526 108,668 21 451 189 110,12 Рис 4.2. Динамика валовой себестоимости. Валовая выручка - это произведение цены на программу выпуска. Прибыль - это валовая выручка минус валовые издержки. Таблица 4.4 Расчет прибыли предприятия Программа выпуска, шт Цена за еди-ницу изделия, тыс. руб. Валовая выручка, тыс. руб. Валовые издержки, тыс. руб. Прибыль 180 500 176 31 768 000 19 897 237 11 870 763 183 360 176 32 271 360 20 208 027 12 063 333 186 220 176 32 774 720 20 518 818 12 255 902 189 080 176 33 278 080 20 829 608 12 448 472 191 940 176 33 781 440 21 140 399 12 641 041 194 800 176 34 284 800 21 451 189 12 833 611 Рис 4.3. Динамика прибыли. 4.3. Выбор оптимальной программы выпуска. Оптимальной считается программа, которая обеспечивает макси-мальную прибыль. При данных интервалах программ выпуска чем больше выпускается продукции, тем больше прибыль. Самая максимальная при-быль находится при программе выпуска 194 800 штук. Значит оптималь-ная программа выпуска 194 800 штук. 5. СВОДНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ Годовой объем выпуска и реализации равен произведению цены из-делия на производственную программу: 176 374* 180 500 = 31 835 070 000 руб. Выработка на одного работающего (количество изделий) есть отно-шение производственной программы к общему числу работающих: 180 500 / 80 = 2256 шт. Выработка на одного производственного работника (количество из-делий) есть отношение производственной программы к числу производст-венных рабочих: 180 500 / 44 = 4 102 шт. Выработка на одного работающего (денежное выражение) есть от-ношение годового объема выпуска и реализации к общему числу рабо-тающих: 31 835 070 000 / 80 = 397 943 838 руб. Выработка на одного производственного рабочего (денежное выра-жение) есть отношение годового объема выпуска и реализации к общему числу производственных рабочих: 31 835 070 000 / 44 = 723 534 250 руб. Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле(5.1). , (5.1) где Р - число работающих, чел. Зс общ = 269 254 229 / (80 * 12) = 280 473 руб. Зс общ = 269 254 229 / (44 * 12) = 509 951 руб. Фондоотдача есть отношение годового объема выпуска и реализа-ции к балансовой стоимости основных средств: Фо=31 835 070 000 / (156 210 000+62484 000+1721 450 000)=16 руб/руб. Фондоемкость - это обратная фондоотдача: Фё= 1 / 16 = 0,06 руб/руб. Себестоимость годового выпуска это произведение полной себе-стоимости на программу выпуска: 110 234 + 180 500 = 19 897 237 000 руб. Прибыль предприятия это цена минус полная себестоимость: (176 374 - 110 234) * 180 500 = 11 938 270 000 руб. Результаты вышеприведенных расчетов приведены в таблице 5.5. Таблица 5.1 Сводные технико-экономические показатели работы предприятия Наименование показателя Единица измерения Величина показателя 1 Годовой объем выпуска и реализации шт 180 500 2 Годовой объем выпуска и реализации руб. 31 835 507 000 3 Точка безубыточности шт 4 Точка безубыточности руб. 5 Общее количество работающих чел 80 в том числе производственных рабочих 44 вспомогательных рабочих 22 руководителей 2 специалистов 4 служащих 4 МОП 4 6 Выработка шт На одного работающего 2 256 На одного работника 4 102 На одного работающего 397 943 838 На одного работника 723 534 250 7 Фонд оплаты труда предприятия руб. 269 254 229 8 Среднемесячная заработная плата руб. одного работающего 280 473 одного рабочего 509 951 9 Количество технологического оборудования шт. 20 10 Балансовая стоимость оборудования руб. 156 210 000 11 Суммарная мощность оборудования кВт 187,4 12 Фондоотдача руб/руб 16 13 Фондоемкость руб/руб 0,06 14 Фондовооруженность руб/ч 24 251 800 фондовооруженность производственных ра-бочих руб/ч 3 550 227 15 Коэффициент загрузки оборудования 1,037 16 Производственная площадь предприятия кв.м. 344,29 17 Себестоимость одного изделия руб. 110 234 в том числе постоянные издержки 1 566 переменные издержки 108 668 18 Себестоимость годового выпуска руб. 19 897 237 000 19 Прибыль предприятия руб. 11 938 270 000 20 Рентабельность % 60 21 Доля прибыли в цене % 37,5 ЗАКЛЮЧЕНИЕ В результате данной курсовой работы были рассчитаны технико-экономические показатели работы предприятия , проанализировав кото-рые мы можем найти пути улучшения результатов деятельности предпри-ятия. Рис 6.1. Себестоимость изделия. Из диаграммы видно, что большую часть себестоимости составили материальные затраты (85%). Гораздо меньше составили коммерческие расходы (13%). А оставшиеся 2% поделили между собой затраты на оп-лату труда(0,50%), расходы на содержание и эксплуатацию оборудова¬ния(0,32%), общехозяйственные(0,58%) и общепроизводственные рас¬ходы(0,50%). Т.к. большую часть себестоимости продукции составили материаль-ные затраты, для возможного снижения себестоимости необходимо про-анализировать экономическую целесообразность всех материальных за-трат: оптимальность условий закупки и транспортировки материалов, эф-фективность их использования, возможность минимизации отходов. Также в себестоимости продукции велика доля коммерческих расхо-дов. Можно проверить возможность снижения затрат, связанных с реали-зацией продукции: оправданность затрат на рекламу, оптимальность ус-ловий продажи и транспортировки продукции. Снижение затрат на оплату труда за счет установки нового оборудо-ва¬ния и сокращения числа рабочих, но это повлечет дополнительные ка-пи¬тальные затраты. Для снижения общепроизводственных расходов можно проверить возможность сокращения штата управленческого персонала, специали-стов и служащих. Снижение общепроизводственных расходов повлечет за собой сни-жение общехозяйственных расходов. Для анализа деятельности предприятия воспользуемся сводными технико-экономическими показателями работы предприятия , рассчитан-ными в результате курсовой работы. На интервале объема выпуска продукции от 180 500 до 194 800 шт. точка безубыточности отсутствует, т.е. в данном интервале нет такого объема выпуска продукции, при котором валовая выручка была бы равна валовым издержкам . Фондоотдача составила 16 рублей, это означает, что на каждый рубль основных средств данное предприятие производит продукции на 16 рублей . Фондоемкость составила 0.06 рубля, это означает, что для произ-водства продукции на один рубль необходимо вложить 0.06 рубля основ-ных средств . Коэффициент загрузки оборудования составил 1.037 , что является хорошим показателем, т. к. это означает, что оборудование на данном предприятии полностью загружено и простоев оборудования нету. Недостатком данного предприятия является низкий уровень опла-ты труда производственных рабочих. Фонд оплаты труда производст-венных рабочих составляет 25% от общего фонда оплаты труда предпри-ятия, хотя количество производственных рабочих на предприятии состав-ляет 55%. Литература: 1. Макконнелл и Брю Экономикс г.Москва,С-П.,1992 2. Прикладная экономика г.Москва,1991 3. П.Хэйне Экономический образ мышления г.Москва,1991