Скачать реферат

Московская Банковская Школа Центрального Банка Российской Федерации КУРСОВОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ ПО ПРЕДМЕТАМ: «Учение о Центральном Банке» «Учёт в банках» «Экономический анализ» «Финансовая математика» ПО ТЕМЕ: «Кассовая работа учреждений Банка России» Преподаватели: Выполнил студент IV курса 424 группы Москва, 1999 год.

СОДЕРЖАНИЕ Введе-ние…...................................................................................……………2 1. Организация кассового обслуживания клиентов Банка Рос-сии...….…………3 2.Организация работы управлений (отделов) эмиссионно-кассовых операций в территориальных учреждениях Банка России ……………………………………6 3. Организация кассовой работы в расчётно-кассовых центрах .....…………….9 3.1 Организация работы расходных касс.................................……………...13 3.2 Организация работы касс пересчё-та.....................................…………….17 3.3 Организация работы приходных касс....................................……………20 3.4 Порядок работы разменных касс...............…….................….….………..24 4. Порядок оформления и возмещения кассовых просчётов и других нарушений эмиссионно-кассовой дисципли-ны..................................…………………..24 5. Организация работы с неплатёжными, поддельными и сомнительными денежными знака-ми.................................................................……..………………29 6. Порядок проведения ревизий ценностей и проверок состояния эмисси-онно-кассовой работы в расчётно-кассовых центрах …………………………………35 7. Ответственность за сохранность ценностей и соблюдение правил совершения кассовых операций .......................................................…………………….37 Вы-вод......................................................................………………………..39 Список используемой литерату-ры…...........................…………………...43 Приложе-ние…....................................................................………………..44

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Журнал “Банковское дело в Москве” № 8 август 1998 г. 2. Журнал «Банковское дело в Москв" 2. Журнал “Деньги и кредит” № 10 1997 г. 3. “Организация эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков” С.Е. зайцев, С.Б. Алпатов. 4. “Порядок ведения кассовых операций в Российской Федера-ции” от 22.09.93 года № 40. 5. Положение “О порядке ведения кассовых операций в кредит-ных организациях на территории Российской Федерации” от 25.03.97 года № 56. 6. Положение “О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации” 14- П от 05.01.98 года.

Московская Банковская Школа Центрального Банка Российской Федерации КУРСОВОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ ПО ПРЕДМЕТАМ: «Учение о Центральном Банке» «Учёт в банках» «Экономический анализ» «Финансовая математика» ПО ТЕМЕ: «Кассовая работа учреждений Банка России» Преподаватели: Выполнил студент IV курса 424 группы Москва, 1999 год. ВВЕДЕНИЕ Организации, предприятия, учреждения независимо от органи-зационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных ус-ловиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предпри-ятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачис-ления на счета этих предприятий. У зарубежных коммерческих банков кассовая наличность име-ет небольшой удельный вес в структуре активов, в частности в США чуть больше 1 процента, а в “Инкомбанке” удельный вес кассовой наличности в 1993 году cоставил 70 процентов. Основной фактор влияющий на высокий удельный вес кассовой наличности у расчёт-но-каcсовых центров - систематический рост поступлений от прода-жи иностранной валюты. Денежная наличность сдаётся предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединённые кассы при предприятиях, а также предприятиями Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (Госкомсвязи Рос-сии) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пре-делах лимитов, устанавливаемых ежегодно обслуживающими их уч-реждениями банков по согласованию с руководителями этих пред-приятий. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслу-живающими учреждениями банков каждому предприятию по согла-сованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. В соответствии с законодательством Российской Федерации, Банк России является монопольным государственным органом орга-низующим и регулирующим все кассовые операции на территории страны. Для осуществления этих функций Банк России утвердил ряд документов: * “Порядок ведения кассовых операций в Российской Федера-ции” от 22.09.93 г. № 40; * Положение “О порядке ведения кассовых операций к кредит-ных организациях на территории Российской Федерации” от 25.03.97 г. № 56; * Инструкция Банка России “Об эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России” от 16.11.95 г. № 31; * Положение “О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации” 14-П от 5.01.98. Территориальные учреждения Банка России (его Главные управления в краях, областях и автономных округах Российской Фе-дерации, городах Москве и Санкт-Петербурге, Национальные банки республик в составе Российской Федерации) осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. В течении первого полугодия 1998 года денежный оборот горо-да Москвы активно насыщался банкнотами и монетой нового образ-ца, в связи с деноминацией. За этот период в кассы РКЦ поступило денежной наличности почти 60 млрд. рублей (здесь и далее в дено-минированных рублях), из них наличности нового образца 23491,4 млн. рублей и наличности старого образца 35663,2 млн. рублей. По состоянию на 01.01.98 г. находилось в обращении 137042,4 млн. рублей. Через РКЦ в первом полугодии было изъято около тре-ти всей наличности, обращающейся на территории России. Сегодня можно говорить о том, что процесс изъятия старой на-личности близок к завершению. Если в январе в среднем в день в кассы учреждений Главного управления поступало 760,5 млн. руб-лей, а в марте - 303,5 млн. рублей, то в июне - 87,6 млн. рублей. В первые дни июля поступление наличности старого образца заметно сократилось. В первом полугодии 1998 года через кассы московских учреж-дений Главного управления было выпущено в обращение новых де-нег 12366,4 млн. рублей. Изъятие денег из обращения происходит за счёт наиболее круп-ных банков, подотчётных ГУ ЦБ РФ по Москве. Они составляют 3,6% от общего количества банков, сдававших денежную налич-ность в кассы РКЦ. Эти банки только в июне текущего года сдали почти 50% общего объёма поступлений в кассы РКЦ, в том числе новых денег 43,8%. Таким образом, кассовым обслуживанием физических и юриди-ческих лиц занимаются кредитные организации и учреждения Банка России. Целью данной курсовой работы является отражение кассо-вой работы учреждений Банка России. 1. Организация кассового обслуживания клиентов Банка России Банк России осуществляет кассовое обслуживание кредитных организаций, других юридических лиц (в дальнейшем по тексту - клиентов), которым в соответствии с Федеральным Законом Россий-ской Федерации “ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” открыты в расчётно - кассовых центрах корреспон-дентские (субкорреспондентские), расчётные или другие счета. Банк России устанавливает правила проведения эмиссионно -кассовой работы и кассового обслуживания клиента. Кассовое об-служивание клиентов осуществляется расчётно- кассовыми центра-ми на основе договоров, заключённых территориальными учрежде-ниями Банка России или расчётно - кассовыми центрами с кредит-ными организациями, их филиалами ( приложение № 1) или органи-зациями, учреждениями, предприятиями (приложение № 2) . Расчётно - кассовые центры плату за кассовое обслуживание с клиентов не взимают. Кассовое обслуживание клиентов в расчётно - кассовых центрах производится в течение операционного дня. Доставку денежных средств осуществляется клиентами самостоятельно или через службу инкассации и перевозки ценностей на договорных условиях. * В расчётно - кассовых центрах создаются оборотные кассы, а с разрешения Банка России и резервные фонды банкнот и монет. Все наличные денежные средства, принятые в течение операционного дня от клиента, должны быть оприходованы в оборотную кассу и проведены по соответствующим счетам клиентов в тот же день. В учреждениях Банка России лимит оборотной кассы устанавливается в следующем порядке: * Центральный банк Российской Федерации утверждает лимит оборотной кассы территориальным учреждениям Банка России; руководитель территориального учреждения Банка России в преде-лах лимита оборотной кассы, утверждённого в целом по области, краю или республике, устанавливает лимит оборотной кассы для ка-ждого подчинённого расчётно-кассового центра. Письмо об установленной сумме лимита оборотной кассы на-правляет в подчинённый расчётно-кассовый центр и храниться у на-чальника расчётно-кассового центра. Об установленной сумме лимита делается надпись на обложке книги 0482120 за подписями начальника, главного бухгалтера, заведующего кассой расчётно-кассового центра. Территориальное учреждение Банка России при утверждении лимита оборотной кассы подчинённым расчётно-кассовым центрам должно учитывать: * обеспечение своевременного удовлетворения потребностей клиентов в наличных деньгах для расчётов по заработной плате и на другие нужды; объём налично денежного оборота. При необходимости руководитель территориального учрежде-ния Банка России может в пределах установленного общего лимита для территориального учреждения перераспределить лимиты обо-ротных касс между подчинёнными расчётно-кассовыми центрами. Лимит оборотной кассы устанавливается на конец дня. Превы-шение лимита остатка денег в оборотной кассе на конец дня не до-пускается. Если в расчётно-кассовых центрах в конце операционно-го дня фактический остаток денег в оборотной кассе превышает ус-тановленный лимит оборотной кассы, то вся сумма денег сверх ли-мита в тот же день перечисляется в резервный фонд, то есть изъима-ется из обращения. На должностные лица расчётно - кассового центра, ответствен-ные за сохранность ценностей (начальник расчётно - кассового цен-тра, главный бухгалтер, заведующий кассой), возлагают обязанность по хранению денег и ценностей в резервных фондах и оборотной кассе. Банк России в деле организации денежного оборота и кассового обслуживания клиентов преследует ряд задач: - безусловная сохранность ценностей в резервных фондах и обо-ротной кассе; - своевременное и полное зачисление на соответствующие счета клиентов наличных денег, поступивших в кассы расчётно - кассовых центров; - своевременное удовлетворение законных требований клиентов на получение наличных денег; - организация наиболее рационального оборота наличных денег и сокращение издержек на его осуществление; - контроль за осуществлением купюрного состава банкнот и мо-неты в обращении потребностям наличноденежного оборота; - контроль за качеством денежной массы, находящейся в обра-щении (сортировка; экспертиза платёжеспособности банкнот и мо-неты, поступающих в кассы расчётно - кассовых центров; приём и обмен денежных знаков, имеющих явный брак предприятий Гозна-ка); - строго соблюдение Федеральных Законов Российской Федера-ции, требований соответствующих инструкций и других норматив-ных актов Банка России. 2.Организация работы управлений (отделов) эмиссионно - кассовых операций в территориальных учреждениях Банка Рос-сии Для организации кассовой работы и осуществления контроля за правильностью её постановки в подчинённых расчётно - кассовых центрах в составе территориального учреждения Банка России соз-даётся управление (отдел) эмиссионно- кассовых операций. В управлении (отделе) эмиссионно-кассовых операций преду-сматриваются подразделения (специалисты), выполняющие задачи по следующим направлениям: - организация кассовой работы; - учёт эмиссионных операций; - анализ и обеспечение платёжного оборота денежной налично-стью; - вопросы технической укреплённости кассовых узлов; - организация экспертизы денежных знаков; - механизация кассовых операций. В практической деятельности управление (отдел) эмиссионно-кассовых операций руководствуется Федеральным Законом “О Цен-тральном Банке Российской Федерации (Банке России)”, “О банках и банковской деятельности”, Положением об управлении (отделе) эмиссионно-кассовых операций территориального учреждения Банка России и другие нормативные документы Банка России. Начальник управления (отдела), назначаемый в установленном порядке, осуществляет руководство всей деятельностью управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций, организует его работу и несёт персональную ответственность за выполнение функций и за-дач, возложенных на управление (отдел). Управление (отдел) в соответствии с возложенными на него за-дачами выполняет следующие функции: - организует надлежащее кассовое обслуживание кредитных ор-ганизаций, а также других юридических лиц, являющихся клиента-ми расчётно-кассовых центров, и внедрение наиболее эффективных форм их кассового обслуживания в соответствии с указаниями и ре-комендациями Банка России; - обеспечивает координация деятельности расчётно-кассовых центров, кредитных организаций и подразделения инкассации по вопросам, входящих в компетенцию управления (отдела),путем организации совместных семинаров, деловых встреч, совещаний и других мероприятий; - разрабатывает и осуществляет практические мероприятия по организации правильной постановке эмиссионно-кассовой работы в расчётно-кассовых центрах, обеспечивающие сохранность ценно-стей и соблюдение эмиссионно-кассового режима; - проверяет организацию работы с денежной наличностью ре-зервных фондов и оборотной кассы в расчётно-кассовых центрах и её соответствие нормативным актам Банка России; - рассматривает случаи кассовых просчётов и нарушение эмис-сионно-кассовой дисциплины, анализирует их причины и подготав-ливает руководству территориального учреждения Банка России предложения по устранению выявленных нарушений в расчётно-кассовых центров, улучшению организации кассовой работы и уси-лению сохранности ценностей; - осуществляет контроль за устранением в расчётно-кассовых центрах недостатков, вскрытых ревизиями и проверками; - рассматривает отчёты расчётно-кассовых центров, анализиру-ет показатели, характеризующие состояние эмиссионно-кассовой работы в регионе, составляет отчёт Центральный банк Российской Федерации; - осуществляет контроль за качеством денежных знаков, нахо-дящихся в обращении в регионе, а также соблюдение реасчётно-кассовыми центрами признаков платёжеспособности банкнот и мо-неты Банка России; - оказывает расчётно-кассовым центрам методическую и орга-низационную помощь, даёт разъяснения по применению норматив-ных актов по вопросам обеспечения сохранности ценностей, организации эмиссионно-кассовой работы и охраны; - и т. д. Функции управления (отдела) распределяются между его работ-никами, которые несут ответственность за состояние работы на за-креплённом участке. Распределение функций производится началь-ником управления (отдела) эмитссионно-кассовых операций и функциональные обязанности вручаются под расписку каждому работнику управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций. Возложение на управление (отдел) эмиссионно-кассовых операций функций, не предусмотренных Положением, не разрешается. Основными задачами управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций являются: - проведение единой федеральной политики в области кассовых операций; - координация и контроль кассовой деятельности в эмиссионно-кассовых центрах; - бесперебойное удовлетворение потребностей денежного обо-рота в денежных знаках на соответствующих территориях. Начальник управления (отдела) на основании имеющихся у не-го данных о состоянии кассовой работы, указания руководства, а также по материалам ревизий, проверок и обследований разрабатывает план работы управления (отдела), направленный на улучшение кассовой работы и усиление сохранности ценностей в подчинённых расчётно-кассовых центрах. План утверждается руководителем территориального учреждения Банка России или его заместителем, курирующим вопросы эмиссионно-кассовой работы. Работники управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций проверяют работу каждого расчётно-кассового центра не реже одно-го раза в год. В ходе проверок они оказывают практическую помощь в правильной постановке кассовой работы, добиваясь устранения выявленных недостатков и нарушений в работе, как правило, в пери-од проверки. Начальник управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций территориального учреждения Банка России в пятидневный срок рассматривает материалы проверки расчётно-кассового центра, под-готавливает предложения по ним, докладывает руководителю терри-ториального учреждения Банка России или его заместителю, кури-рующему вопросы эмиссионно-кассовой работы, который в необхо-димых случаях принимает соответствующие меры. Работники управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций осуществляют контроль за устранением выявленных недостатков в работе проверенного расчётно-кассового центра. 3. Организация кассовой работы в расчётно-кассовых цен-трах Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиен-тов и обработке кассовой наличности в структуре каждого расчётно-кассового центрах создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений: - приходных касс; -расходных касс; -приходно-расходных касс; -разменных касс; -касс пересчёта. Целесообразность создания выше указанных подразделений и их количество определяется начальником расчётно-кассового цен-тра, исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёма кассо-вых операций. Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3-х подразделений вводится должность начальника отдела кассовых операций. Заведующий кассой(начальник отдела кассовых операций) осуществляет руководство отделом и контроль за работой сотрудников отдела. Начальник расчётно-кассового центра обязан: - обеспечить чёткое и своевременное кассовое обслуживание клиентов; - обеспечить надлежащее хранение и обеспечить полную со-хранность вверенных ценностей; - создавать необходимые условия, обеспечивающие соблюдение порядка приёма, обработки, хранения и выдачи наличных денег и ценностей из касс и кладовых; - проводить необходимые мероприятия по недопущению про-счётов, растрат, хищений и злоупотреблений в кассовой работе; - рассматривать каждый случай просчёта, растраты, хищения и других злоупотреблений, применяя установленные законодательст-вом меры по взысканию с виновных лиц причинённого ущерба; - обеспечивать устранение недостатков, вскрываемых ревизия-ми и проверками; - проводить в соответствии с технической политикой, опреде-ляемой Банком России, работу по внедрению средств механизации и автоматизации процессов кассовой работы, обеспечивающих повышение производительности труда кассовых работников; - проводить необходимые мероприятия по работе с кадрами и повышение их квалификации. Приём на работу кассовых работников производится в соответ-ствии с действующим законодательством Российской Федерации по представлению заведующего кассой ( начальника отдела кассовых операций) на основании приказа начальника расчётно-кассового центра. Запрещается работа кассовых работников расчётно-кассовых центров по , а также совместная служба близких родственников и супругов. если их работа связана с прямой подчинённостью или подконтрольностью одного другому. При необходимости временной замены отдельных кассовых ра-ботников или оказания им помощи в работе по приказу начальника расчётно-кассового центра совершение кассовых операций на срок не более одного месяца может быть возложено на подготовленного для этой цели бухгалтерского или другого банковского работника, с которым заключается договор о материальной ответственности. Оформление трудовых отношений с указанным работником, вре-менно допущенным к совершению операций с ценностями, произво-дится в соответствии с действующим законодательством. Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями категорически запрещается. Для осуществления операций с наличными деньгами и другими ценностями должностные лица, ответственные за сохранность цен-ностей, снабжаются металлическими печатями и ключами от кладо-вых и секций внутри кладовых, пломбирами и штампами; кассовые работники - ключами от индивидуальных средств хранения, пломбирами, клише, именными и другими штампами. Все печати, пломбиры, клише, именные и другие штампы, клю-чи от кладовых, секций, шкафов, ячеек и индивидуальных средств хранения регистрируются в отдельной книге, которая ведётся специ-ально выделенным по письменному распоряжению начальника рас-чётно-кассового центра лицом, освобождённым от совершения опе-раций с ценностями. Книга пронумеровывается, прошнуровывается и скрепляется оттиском каучуковой печати расчётно-кассового цен-тра. Надпись о количестве листов в книге заверяется подписями лиц, ответственных за сохранность ценностей. Выдача и приём печатей, пломбиров, клише, штампов и ключей производится под расписку в книге. В случае утраты ключа кладовой должен быть изменён секрет замка и изготовлены новые ключи. К указанной работе привлекают-ся лица, по согласованию с подразделением безопасности и защиты информации, территориального учреждения Банка России. Лица, виновные в утере ключей, привлекаются к дисциплинарной ответст-венности в зависимости от обстоятельств дела. Все кладовые, а также секции кладовых, должны иметь дубли-каты ключей, которые при сопроводительном письме, подписанном должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся в ближайшем расчётно-кассовом центре, о чём расчётно-кассовому центру, сдавшему его на хранение, выдаётся квитанция. Квитанция о сдаче дубликатов ключей другому расчётно-кассовому центру вместе с копиями описи и сопроводительного письма храниться в кладовой и учитывается в условной оценке 1 рубль на внебалансовом счёте № 91202 “Разные ценности и доку-менты”. Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение от другого расчётно-кассового центра, помещается в один из шкафов кладовой и учитывается в условной оценке 1 рубль на внебалансовом счёте № 91202 “ Разные ценности и документы”. В расчётно-кассовых центрах, находящихся на значительном удалении от других расчётно-кассовых центров, по письменному разрешению руководителя территориального учреждения Банка России, пакет с дубликатами ключей может храниться в сейфе лица, ответственного за ведение секретного делопроизводства. Расписка лица, ответственного за ведение секретного делопроизводства, с приложенными копиями сопроводительного письма и описи хране-ния в кладовой и учитывается на счёте № 91202 “Разные ценности и документы”. Изъятие дубликатов ключей из мест хранения производится в случаях поломки или утраты первого экземпляра ключа, при ревизи-ях, связанных со сменой должностных лиц, ответственных за со-хранность ценностей, а также при ревизиях и проверках, проводи-мых по поручению вышестоящей организации. В этих случаях должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, со-ставляют и подписывают акт, указывая причины изъятия. Акт при-общается к внебалансовому расходному ордеру. В рабочее время двери кабин операционных касс должны быть закрыты на ключ. Вовремя осуществления кассовых операций за-прещается оставлять кляч в скважинах замков кладовых ценностей, секций, шкафов, ячеек и индивидуальных средств хранения. Касси-рам запрещается при временных отлучках с рабочего места остав-лять в открытом виде деньги, кассовые документы, штампы, клише, пломбиры и ключи от индивидуальных средств хранения. Собствен-ные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны храниться в специально отведённой комнате или шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения кассы. Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а операционные ра-ботники, связанные с оформлением приходно-расходных докумен-тов, - образцами подписей кассиров указанных касс. Образцы заве-ряются образцами подписей начальника расчётно-кассового центра и главного бухгалтера и скрепляются гербовой печатью. Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим ра-ботникам и их изъятие при аннулировании осуществляется главным бухгалтером расчётно-кассового центра. Передача приходных и расходных кассовых документов между кассовыми и операционными работниками производится внутрен-ним порядком . У операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что образцы банкнот находятся у заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) и по желанию клиента могут быть представлены ему на обозрение. Образцы банкнот учитываются на счёте № 91202 “Разные ценности и документы” по номиналу и в нерабочее время хранятся в кладовой. 3.1 Организация работы расходных касс. Для выдачи наличных денег клиентам в расчётно-кассовых цен-трах организуются расходные кассы. Денежная наличность выдаётся из кассы только в упаковке уч-реждений Банка России или предприятий Гознака. Все выданные из кассы суммы денег учитываются по расходу кассы и счетам клиен-тов в день совершения операций. Кредитным организациям выдача денег осуществляется по денежным чекам. Выдача денег на выплату заработной платы сотрудникам учреждений Банка России произво-дится по расходным кассовым ордерам согласно платёжным ведомо-стям, на оплату операционных расходов - по расходным кассовым ордерам. Для совершения расходных операций заведующий кассой выда-ёт кассирам расходных касс под отчёт необходимые суммы денег под расписку в книге 0482155. Для выдачи заработной платы со-трудникам учреждений Банка России кассиру расходной кассы по расходному кассовому ордеру может выдаваться аванс на срок до трёх рабочих дней. Кассир расходной кассы принимает от заведующего кассой пол-ные и неполные пачки по надписям на накладных с проверкой количества корешков, отдельные корешки полистным пересчётом. Монета принимается по надписям на ярлыках на мешках. Если кассир производил накануне предварительную подготовку денег для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой упакованную им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам (тележкам), с проверкой их целости, пра-вильности упаковки, чёткости оттиска пломбиров и соответствия сумм, указанных в расходных документах и на ярлыках. Получен-ную сумму денег кассир записывает в книгу 0482155. После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет со-ответствие фактического остатка денег в оборотной кассе с учётом выданных сумм данным книги 0482120 по счёту № 20201 “Касса” на начало дня. Представитель клиента предъявляет денежный чек операцион-ному работнику, который после соответствующей проверки записы-вает сумму чека в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек кассир обязан: - проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового цен-тра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам; - сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью; - проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения лично-сти; - подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора; - вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег; - сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку; - повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента; - спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег; - выдать деньги получателю и подписать чек. Клиент имеет право в помещении для пересчёта денег пересчи-тать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную в мешки. При желании клиента пересчитать получаемую сумму денег, пломбы (части оттисков кли-ше) с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной кассы не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового центра. Кассир производит выдачу банкнот полными и неполными пач-ками и полными корешками по обозначенным на накладных и бан-деролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при ус-ловии сохранения неповреждённой упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассир полистным и поштучным пересчётом. При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листа-ми кассир расходной кассы предварительно пересчитывает полист-но полную или неполную пачку банкнот под контролем специально выделенного кассового работника. Если представитель организации отказался от полистного и поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной наличности, в его присутствии кассир расходной кассы срезает с пачек банкнот пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой - пломбы. При выдаче денег из кассы РКЦ составляется следующая про-водка: Д-т 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России”; К-т 20201 “Касса”. При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять: - по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на дру-гие; - выдачу денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам - операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными. Получатель денег, не отходя от кассы. в присутствии кассира расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по количест-ву пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы - полистным пересчётом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, ука-занных на ярлыках. При полистном и поштучном пересчёте денег клиентом верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовый рукав), ярлык от мешка сохраняются до окончания пересчёта всей пачки с банкнотами и мешка с монетой. На недостачи, излишки, неплатёжные или сомнительные банк-ноты и монета, обнаруженные при пересчёте выдаваемых пачек банкнот или мешков с монетой, составляется акт 0482145 (приложе-ние № 6). Заявление о недостаче, выявлении неплатёжных и поддельных банкнот или монеты не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны клиентом в присутствии специально выделенно-го кассового работника в расчётно-кассовом центре, о чём на видном месте перед кассой вывешивается объявление. В конце операционного дня кассир записывает в книгу 0482155 количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчётной суммы, сдаваемых под расписку заведующему кассой, сверяет сум-му принятых под отчёт денег с суммой, указанной в расходных документах и на контрольной ленте калькулятора, а также с фактическим остатком денег, после чего составляет справку 0482110 (приложение № 8), подписывает её и рпиведённые в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира. В расчётно-кассовых центрах, где расходные операции выпол-няются заведующим кассой, справка 0482110 не составляется, а обо-роты по расходу кассы включаются в сводную справку 0482111 (приложение № 9). При выполнении операций по приёму и выдаче денег одним кассиром составляются соответственно справки 0482109 и 0482110. Остаток денег, сформированный и упакованный в установлен-ном порядке, расходные кассовые документы за день, справку с при-ложенной к ней контрольной лентой калькулятора кассир сдаёт под расписку в книге 0482155 заведующему кассой, который проверяет правильность составления справки, соответствие фактического ос-татка денег данным справки 0482110 и подписывает её. По окончанию рабочего дня остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы сотрудникам учреждения Банка России, кассир вкладывает в мешок. Горловина мешка подшивается вместе с ярлыками и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляют-ся подписи и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются кассиром. Мешок принимается заве-дующим кассой под расписку в книге 0482155 кассира на хранение до утра следующего рабочего дня с проверкой его целости, правиль-ности упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и подписи кас-сира. По истечении трёх рабочих дней со дня выдачи аванса заве-дующий кассой принимает неиспользованный остаток, сформиро-ванный и упакованный в полные, неполные и сборные пачки, в уста-новленном порядке на основании кассового приходного ордера. 3.2 Организация работы касс пересчёта Для пересчёта денежной наличности в расчётно-кассовых цен-трах организуются кассы пересчёта. Размер кассы и количество ра-ботников кассы зависит от объёма поступающей в расчётно-кассовый центр денежной наличности и оснащения кассы пересчёта техническими средствами обработки денег. Пересчёт монеты при значительном её объёме производится в отдельном помещении. Пересчёт денег организует бригада кассиров. На каждую брига-ду назначается контролёр. При численности кассиров от 2 до 7 чело-век организуется одна бригада, при большей численности создаётся несколько бригад численностью от 4 до 6 человек каждая. При нали-чии в кассе пересчёта двух и более бригад вводится должность заве-дующего кассой пересчёта. Контролёр (заведующий кассой пересчёта) осуществляет надзор за работой бригад, организует их работу таким образом, чтобы обес-печить наибольшую производительность и эффективность пересчё-та, а также сохранность ценностей. Заведующий кассой пересчёта выполняет обязанности контролёра одной из бригад при временном его отсутствии, оказывает помощь в организации работы по пересчёту наличных денег. Для проведения пересчёта контролёр (заведующий кассой пере-счёта) получает денежную наличность из оборотной кассы от заве-дующего кассой под расписку в книге 0482155 или из резервных фондов от должностных лиц, ответственных за сохранность ценно-стей, под расписку в книге 0482123. Полные, неполные и сборные пачки банкнот принимаются контролёром (заведующим кассой пе-ресчёта) по надписям на накладных с проверкой количества кореш-ков, целости упаковки и пломб (оттиском клише) и наличия необхо-димых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыкам с про-веркой правильности и целости упаковки и пломб. Предварительно подготовленная контролёром (заведующим кассой пересчёта) денежная наличность принимается им по надпи-сям на ярлыках, прикреплённых к мешкам или тележкам, с провер-кой целости упаковки и пломб. Для пополнения недостач, неплатёжных и сомнительных банк-нот заведующий кассой ежедневно выдаёт под отчёт контролёру (за-ведующему кассой пересчёта) необходимую для этого сумму денег под расписку в книге 0482155. Приём денег осуществляется контро-лёром (заведующим кассой пересчёта) полистно. Полученную сумму денег контролёр (заведующий кассой пере-счёта) записывает в книгу 0482155. В течение рабочего дня контролёр (заведующий кассой пересчё-та) хранит денежную наличность в индивидуальном средстве хране-ния, запираемом на замок после каждого вложения или изъятия цен-ностей. Принятые для пересчёта пачки банкнот , мешки с монетой контролёр (заведующий кассой пересчёта) выдаёт под расписку в книге 0482155 кассирам кассы пересчёта. Кассир принимает от контролёра (заведующего кассой пересчё-та) на пересчёт пачки банкнот по надписям на накладках с провер-кой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов. мешки с монетой по надписям на ярлыках и записывает принятую денежную наличность в реестр (приложение № 5) Реестр ведётся каждым кассиром кассы пересчёта. В реестре указываются: фамилия, имя , отечество кассира, дата пересчёта, дос-тоинство, количество пачек или мешков с монетой, сумма. После приёма денежной наличности кассир убирает её в инди-видуальное средство хранения, вынимает одну пачку и приступает к её пересчёту и сортировке. Запрещается вскрывать одновременно несколько пачек, мешков. Очередная пачка вскрывается только по-сле того, как все корешки предыдущей пачки пересчитаны, рассор-тированы, полные корешки обандеролены, полные и необандеролен-ные неполные корешки уложены в индивидуальное средство хране-ния. При пересчёте денежной наличности на счётно-сортировальных машинах очередная пачка банкнот вскрывается кассиром после пересчёта всех корешков предыдущей пачки, обан-дероливания полных корешков и сверки фактической суммы находящейся в пачке банкнот, указанной на счётчике машины, с суммой, проставленной на верхней накладке. Бандероли корешков, верхняя и нижняя накладки, шпагат с пломбой (полиэтиленовая упаковка), мешок с ярлыком и обвязкой сохраняются на столе кассира до полного пересчёта всей пачки банкнот, мешка с монетой. По мере наполнения полных корешков кассир формирует и упаковывает их установленным порядком в полные пачки. При обнаружении недостачи, излишка, неплатёжных и сомни-тельных денежных знаков кассир прекращает пересчёт и сообщает об этом контролёру. После этого пачка банкнот или мешок с моне-той, в которых выявлены недостача, излишек, неплатёжный или со-мнительный денежный знак, под наблюдением контролёра бригады вторично пересчитывается кассиром. На выявленные при пересчёте недостачи, излишки, неплатёж-ные и сомнительные банкноты оформляется акт 0482145 (приложе-ние № 6), на основании которого сумма недостачи, неплатёжной, сомнительной банкноты пополняется, сумма излишка принимается контролёром (заведующего кассой пересчёта). Сомнительные де-нежные знаки с первым экземпляром акта 0482145 передаются под расписку в книге 0482155 заведующему кассой (эксперту) на экс-пертизу. Недостачи, излишки, неплатёжные и поддельные денежные зна-ки, обнаруженные при пересчёте денежной наличности, регистри-руются в кассе пересчёта в карточках или книге с указанием по от-дельным клиентам расчётно-кассового цента суммы недостачи, из-лишка, неплатёжного или поддельного денежного знака по каждому акту, а также по каждому кассиру, выявившему недостачу, излишек, неплатёжный или поддельный денежный знак. На недостачи, излишки, неплатёжные или поддельные денежные знаки, обнаруженные в течение рабочего дня в упаковках одной кредитной организации, может составляться сводный акт в трёх экземплярах, к которому прилагаются частные акты. По окончанию пересчёта банкноты и монета, из которых нельзя сформировать полные пачки, корешки и мешки, передаются под расписку в реестре одному или нескольким кассирам для объедине-ния и упаковки в полные, неполные и сборные пачки. мешки с моне-той. Указанные кассиры принимают полные и неполные корешки полистным пересчётом, монету по кружкам. Контролёр (заведующий кассой пересчёта) принимает от касси-ров обработанные пачки банкнот по надписям на накладных с про-веркой количества корешков, правильности упаковки и наличия рек-визитов, мешки с монетой по надписям на ярлыках, расписывается в реестре кассира за их приём и записывает принятую сумму денег в книгу 0482155 отдельно по каждому кассиру. Контролёр (заведую-щий кассой пересчёта) проверяет соответствие фактически получен-ной им после обработки суммы денег сумме, выданной на пересчёт с учёт оформленных в течение рабочего дня актов 0482145 и составляет справку об обработанной кассой пересчёта денежной наличности (приложение № 7). Оформленные в течение рабочего дня акты 0482145 контролёр (заведующий кассой пересчёта) передаёт операционному работнику, который проверяет правильность составления актов и вписывает приходные и расходные кассовые ордера. Контролёр (заведующий кассой пересчёта) сверяет сумму, полученную им под отчёт, с сумой, указанной в приходных расходных документах, и фактическим остатком денег. Контролёр сверяет сумму, полученную им под отчёт, с суммой, указанной в приходных и расходных документах, и с фактическим остатком денег. Неиспользованный остаток денег, выданный контролёру для по-полнения недостач, замены неплатёжных, сомнительных денежных знаков, и кассовые ордера с приложенными к ним первыми экземп-лярами актов 0482145 сдаются им заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Приём остатка денег осуществляется по-листно. Пересчитанную и упакованную в установленном порядке де-нежную наличность вместе со справкой контролёр сдаёт в оборот-ную кассу заведующему кассой или в резервные фонды должност-ным лицам, ответственным за сохранность ценностей. Приём осуществляется под расписку в книге 0482155 контролёра (заведующего кассой пересчёта) по пачкам и корешкам, надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой целости упаковки и наличия реквизитов. Указанные лица проверяют соответствие фактической суммы сдаваемых по каждому достоинству денег данным справки об обработанной кассой пересчёта денежной наличности и подписывают её. Если пересчёту подвергалась денежная наличность резервных фондов, должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, расписываются в книге 0482123. 3.3 Организация работы приходных касс Приём денег в приходные кассы приходных касс расчётно-кассовых центров производится от организаций и кредитных организаций по объявлению на взнос наличными 0402001. От сотрудников учреждений Банка России приём денег осуществляется по приходным кассовым ордерам. Для сдачи наличных денег в приходную кассу представители клиентов заполняют объявление на взнос наличными 0402001 и пе-редают его операционному работнику, который проверяет и оформ-ляет объявление на взнос наличными, отражает сумму в кассовом журнале по приходу и передаёт его в кассу. Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет то-ждественность подписи операционного работника имеющемуся об-разцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, взывает вносителя денег и принимает от него деньги: - от организаций - банкноты полистно, монету по кружкам с по-следующим формированием и упаковкой порядке в полные, непол-ные и сборные пачки банкнот и мешки с монетой; - от кредитных организаций - банкноты полными и неполными пачками с проверкой количества корешков, правильности и целост-ности упаковки, наличия чётких и целых оттисков пломбиров (кли-ше) , правильности оформления реквизитов и их соответствие реквизитам кредитной организации; монету мешками с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, целостности и правильности упаковки и пломб. В расчётно-кассовых центрах с большим количеством объёмом поступающей денежной наличности допускается приём денег от кредитных организаций в приходных кассах двумя кассовыми ра-ботниками, с которыми заключается договор о коллективной (бри-гадной) материальной ответственности (приложение № 3). Если вноситель сдаёт деньги по нескольким документам для за-числения на разные счета, кассир принимает деньги по каждому до-кументу отдельно. На столе кассира должны находиться только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассиром деньги хранятся в индиви-дуальных средствах хранения. После пиёма денег кассир сверяет фактическую оказавшуюся сумму с суммой, указанную в приходном документе и зафиксиро-ванной на контрольной ленте калькулятора. При соответствии сум-мы кассир подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему или два экземпляра приходного ордера, ставит печать на квитанции или втором экземпляре приходного ордера и выдаёт вносителю денег. Объявление на взнос наличными или первый экземпляр приходного ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению 0402001 передаётся соответствующему операционному работнику. При поступлении денег в кассу составляется следующая про-водка: Д-т 20201 “Касса”; К-т 30101 “Корреспондентские сета кредитных организаций в Банке России”. При выявлении неплатёжных или сомнительных денежных зна-ков, расхождения между суммой наличных денег и суммой, указан-ной в документе, вносителю денег предлагается заново заполнить кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначаль-ный приходный документ кассир перечёркивает, на обороте квитан-ции к объявлению или второму экземпляре приходного ордера ука-зывает фактически принятую сумму денег, а также достоинства, се-рии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денеж-ных знаков и расписывается. Квитанцию, объявление ордер к нему или два экземпляра приходного ордера кассир возвращает операци-онному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученные документы и на сомнитель-ные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает квитан-цию 0402004. На оборотной стороне квитанции указываются: досто-инства, серии, номера принятых на экспертизу денежных знаков и общая сумма. Приходные документы и квитанцию 0402004 операци-онный работник передаёт в кассу. Квитанция 0402004, подписанная кассиром и скреплённая печа-тью кассы, выдаётся клиенту. Сомнительные денежные знаки кассир вместе с квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или вторым экземпляром приходного ордера передаёт на экспертизу под расписку в книге 0482155 заведующему кассой (экс-перту). Объявление и ордер к объявлению на взнос наличными 0402001 или первый экземпляр приходного ордера уничтожаются. На неплатёжных банкнотах кассир проставляет дату, фамилию, штамп “В обмене отказано” с указанием наименования расчётно-кассового центра, расписывается и возвращает их клиенту. Если клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает объ-явление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале вычёркиваются, объявление на взнос наличными перечёркивается и помещается кассовые документы дня. Кассир приходной кассы ведёт ежедневные записи принятых им от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге 0482155. В конце операционного дня кассир подбирает принятые при-ходные кассовые документы, подсчитывает сумму по ним с отраже-нием на контрольной ленте калькулятора, составляет справку 0482109 (приложение № 4) о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционного работника на справке кассира. Сформированную и упакованную в установленном порядке де-нежную наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами, контрольной лентой калькулятора и справкой 0482109 сдаёт заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Денежная наличность с даётся в упаковке кредитной организации или кассира приходной кассы. Заведующий кассой принимает полные. неполные и сборные пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и нали-чия необходимых реквизитов , мешки с монетой по надписям на яр-лыкам с проверкой правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им средств со справкой кассира и подпи-сывает её. Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться за-ведующему кассой в течении операционного дня несколько раз под расписку в книге 0482155. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в том. что их фактическое наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам. 3.4 Порядок работы разменных касс. Для выдачи клиентам монеты в обмен на банкноты в расчётно-кассовых центрах могут организовываться разменные кассы. Перед началом операционного дня кассир разменной кассы по-лучает от заведующего кассой под расписку в книге 0482155 необ-ходимую для совершения операций сумму монеты. Приём осуществляется по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой целости упаковки и пломб. Получив от клиента банкноты и проверив их платёжеспособ-ность, кассир подбирает по его просьбе монету необходимых досто-инств, проверяет подобранную сумму и выдаёт её клиенту. После выдачи монеты кассир убирает банкноты в индивидуальное средст-во хранения. По окончании операционного дня кассир передаёт банкноты и оставшуюся монету, сформированные установленным порядком в полные, неполные, сборные пачки и мешки с монетой, заведующему кассой под расписку в книге 048255. 4. Порядок оформления и возмещения кассовых просчётов и других нарушений эмиссионно-кассовой дисциплины. На обнаруженный в расчётно-кассовом центре излишек, недос-тачу, неплатёжные и сомнительные денежные знаки в упаковке кре-дитных организаций или учреждений Банка России составляется акт 0482145 (приложение № 6) в двух экземплярах. Первый экземпляр акта направляется кредитной организации или учреждению Банка России, в упаковке которых выявлен кассо-вый просчёт. На выявленный сомнительный денежный знак акт 0482145 направляется вместе с первым экземпляром акта эксперти-зы. Второй экземпляр акта 0482145 помещается в кассовые докумен-ты дня. К первому экземпляру акта прилагаются: верхняя и нижняя на-кладки от пачки, все бандероли от корешков (полной величины), об-вязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттиском клише) или ярлык от мешка с монетой и обвязка с пломбой. в которой был обна-ружен излишек, недостача, неплатёжный или сомнительный денеж-ный знак. На основании акта 0482145 сумма излишков, обнаруженных в упаковке кредитной организации, зачисляется на его корреспондентский счёт: Д-т 20201 “Касса”; К-т 30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке России”, а сумма недостачи или неплатёжных денежных знаков в безак-цептном порядке списывается с корреспондентского счёта этого банка: Д-т 30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке России”; К-т 20201 “Касса”. Списание суммы сомнительных денежных знаков с корреспон-дентского счёта банка производится на основании акта экспертизы о признании их неплатёжными, поддельными или требующими до-полнительных исследований. При отсутствии денег на корреспон-дентском счёте кредитной организации, сумма недостач, неплатёж-ных или поддельных денежных знаков относится в расчётно-кассовый центр на счёт № 60323 “Расчёты с прочие дебиторами ” по лицевому счёту кредитной организации до её полного погашения: Д-т 20201 “Касса”; К-т 60321 “Прочие дебиторы и кредиторы”. Сумма излишка, выявленного в упаковке учреждения Банка России, зачисляется на счёт № 70107 “Другие доходы”: Д-т 20201 “Касса”; К-т 70107 “Другие доходы”. Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежно зна-ка относится на счёт № 60323 “Расчёты с прочими дебиторами” по лицевому счёту учреждения Банка России, в упаковке которого обнаружены недостача, неплатёжный или поддельный денежный знак, и учитывается на этом счёте до получения кредитового авизо от указанного учреждения Банка России: Д-т 60323 “Расчёты с прочими дебиторами”; К-т 20201 “Касса”. На выявленные в расчётно-кассовом центре излишки, недоста-чи, неплатёжые и сомнительные денежные знаки в упаковке кассовых работников этого расчётно-кассового центра составляется акт 0482145 в трёх экземплярах. Первый экземпляр акта вместе с приложенными реквизитами упаковки пачки или мешка помещается в документы дня. второй - в дело о кассовых просчётах кассиров, третий экземпляр направляется в территориальное учреждение Банка России. В этом случае сумма излишка зачисляется на счёт № 70107 “Другие доходы”: Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”; К-т 70107 “Другие доходы”. Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежного знака относится на счёт № 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам” по лицевому счёту работника расчётно-кассового центра, допустившего кассовый просчёт, и учитывается на этом счёте до полного её погашения: Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным сум-мам”; К-т 20201 “Касса”. При погашении кассовым работником суммы недостачи, непла-тёжного или поддельного денежного знака на внесённую сумму со-ставляется следующая проводка: Д-т 20201 “Касса”; К-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным сум мам” по лицевому счёту кассира”. Недостачи денег независимо от суммы в момент обнаружения списываются в расход по кассе. Сумма излишков приходуется по кассе. Обнаруженные в резервных фондах излишки, недостачи, непла-тёжные и сомнительные денежные знаки оформляются тем же по-рядком, что излишки, недостачи, неплатёжные или сомнительные денежные знаки, выявленные в кассе. Недостающая сумма пополня-ется из оборотной кассы в момент обнаружения недостачи, непла-тёжного или сомнительного денежного знака. При выявлении излишка или недостачи денег, допущенных кас-совым работником расчётно-кассового центра в результате кас-сового просчёта свыше 500 тысяч рублей, а также хищения, растраты, подлога, ограбления, независимо от суммы, начальник расчётно-кассового центра немедленно сообщает территориальному учреждению Банка России и назначает ревизию денег и других ценностей. О случаях хищения или других злоупотреблений начальник рас-чётно-кассового центра уведомляет следственные органы и до их решения отстраняет от работы с ценностями работника расчётно-кассового центра, допустившего хищение, растрату, подлог. К сообщению прилагается акт ревизии, подписанный должност-ными лицами, ответственными за сохранность ценностей, а также кассовым работником, допустившим просчёт, или другими лицами, привлечёнными по усмотрению начальника расчётно-кассового центра к проведению ревизии по факту хищения, растраты, подлога или ограбления. Акт составляется в трёх экземплярах: 1-ый, 2-ой - территориальному учреждению Банка России, 3-ий остаётся в расчётно-кассовом центре. Территориальное учреждение Банка России в день получения сообщения направляет его первый экземпляр акта в Банк России. После чего рассматривает представленные расчётно-кассовым цен-тром материалы и определяет, достаточны ли меры, принятые на-чальником расчётно-кассового центра в отношении упорядочения кассовой работы и взысканию причинённого Банку России ущерба с виновного лица. В случае необходимости, территориальное учреждение Банка России принимает дополнительные меры по улучшению постановки кассовой работы в подчинённых расчётно-кассовых центрах, усиле-нию контроля за сохранностью ценностей и привлечению виновных работников к ответственности. Не позднее одного календарного месяца со дня получения со-общения расчётно-кассового центра территориальное учреждение Банка России направляет в Банк России материалы о проведённых расследованиях и принятых мерах по имевшему место кассовому просчёту, хищению, растрате, подлогу или ограблению. Недостачи денег и других ценностей, возникшие в результате хищений и других злоупотреблений, списываются в установленном порядке с соответствующих счетов, на которых учитывались эти ценности, и относятся на счёт № 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам” по лицевым счетам виновных лиц: Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным сум-мам”; К-т 91202 “Разные ценности и документы”. Возмещение ущерба Банку России лицом, его причинившим, производится в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Переписка по недостачам, хищениям и другим злоупотреблени-ям сдаётся в архив после полного погашения задолженности или списания долга с баланса Банка России. О каждом случае допущения в расчётно-кассовом центре нару-шения эмиссионно-кассовой дисциплины расчётно-кассовый центр направляет сообщение в Банк России. 5. Организация работы с неплатёжными, поддельными и сомнительными денежными знаками. 5.1 Кассиры приходной, разменной касс и кассы пересчёта обя-заны осуществлять контроль за платёжеспособностью банкнот и мо-неты при полистном и поштучном пересчёте. Контроль за платёжеспособностью денежных знаков осуществ-ляется в соответствии с Признаками платёжеспособности банкнот и монеты Банка России, установленными Центральным банком Рос-сийской Федерации, и операционной информацией, получаемой от территориальных учреждений Банка России и органов внутренних дел. Признаки платёжеспособности банкнот и монеты Банка России: 1. Платёжеспособными являются банкноты и монета. имеющие силу законного средства платежа на территории Российской Федерации, не имеющие признаков подделки либо переделки, и неутратившие своей платёжности. 2. Все организации, предприятия и учреждения независимо от форм собственности и сферы деятельности обязаны принимать во все виды платежей кредитные организации, кроме того, обязаны принимать для зачисления на счёт, во вклады, на аккредитивы к об-мену; а предприятия связи - для переводов: - платёжеспособные банкноты, в т. ч. имеющие незначительные повреждения: загрязнённые, изношенные, надорванные; имеющие потёртости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не свидетельствуют о их погашении), утра-тившие углы, края или защитную нить (для банкнот, в оформлении которых входит защитная нить); - платёжеспособную монету, т. е. сохранившую изображение на аверсе и реверсе, в т. ч. имеющую незначительные повреждения. 3. Все кредитные организации, осуществляющие кассовые об-служивание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счёта, во вклады и другие плате-жи от юридических и физических лиц подлинные банкноты, имею-щие следующие повреждения или дефекты: а) утратившие значительную часть, но не более 45% от всей площади; б) разорванные и склеенные, если части безусловно принадле-жат одной банкноте; в) изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете. на которых отчетливо просматривается изображения; г) имеющие брак предприятий Объединения “Гознак”. Плата за производимый обмен не взымается. 4. Все кредитные организации, осуществляющие кассовое об-служивание юридических и физических лиц. обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счёта, во вклады и другие плате-жи от юридических и физических лиц подлинную монету, имею-щую следующие повреждения: а) изменившую первоначальную форму (прогнутая, сплющен-ная, надпиленная и т.п.) б) имеющую следы воздействия высоких температур и агрес-сивных сред (оплавленная, травленная, изменившая цвет). Плата за производимый обмен не взымается. 5. Все поступающие в кредитные организации денежные знаки с повреждениями отсортировываются, в обращение не выпускаются и сдаются в учреждения Банка России. Банкноты и монета, утратившие силу законного средства плате-жа, имеющие признаки погашения платёжеспособности, признаки подделки (переделки), а также повреждения являются неплатёже-спосбными и обмену не подлежат. При затруднении в определении платёжеспособности денежных знаков кредитные организации направляют их на экспертизу в учре-ждения Банка России. При пересчёте денежной наличности кассир отделяет денежные знаки, вызывающие сомнение в их платёжеспособности, и направля-ет на экспертизу. Ветхие банкноты, дефектная монета, а также де-нежные знаки, имеющие производственный брак предприятий Го-знака, отсортировываются и в обращение не выпускаются. Кассовым работникам запрещается: - возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнение в подлинности или имеющие признаки подделки; - производить гашение поддельных или сомнительных банкнот проставлением штампов, прибавлением отверстий или иным спосо-бом до произведения экспертизы платёжеспособности. Кассиры не освобождаются от контроля за платёжеспособно-стью банкнот и монеты, пересчитанных с помощью счётно-денежных машин, и несут материальную ответственность в случае обнаружения в сформированных ими пачками и мешках неплатёж-ных или поддельных денежных знаков. Кассиры, не выявившие при полистном или поштучном пересчёте неплатёжные и поддельные банкноты или монету, несут материальную ответственность в пол-ной сумме принятых или обмененных неплатёжных и поддельных денежных знаков. В расчётно-кассовом центре экспертизу денежных знаков про-изводит заведующий кассой (эксперт).Экспертиза платёжеспособности сомнительных денежных знаков производится в день их выявления или сдачи на экспертизу. На основании проведённых исследований заведующий кассой (эксперт), проводивший экспертизу, составляет акт экспертизы (приложение № 10). 5.2 При выявлении в приходной кассе неплатёжных, но подлин-ных денежных знаков, кассир ставит на банкнотах штамп “В обмене отказано” с указанием наименования расчётно-кассового центра, да-ту, фамилию и расписывается. Неплатёжные денежные знаки воз-вращаются клиенту. Следует отметить небрежное отношение населения к сохранно-сти банкнот. По мере насыщения денежного оборота наличностью образца 1997 года увеличилось поступление из обращения изношен-ных и повреждённых билетов нового образца, уже зачисляемых в разряд ветхих. Если в апреле 1998 года отсортировано в разряд вет-хих 3,6% от суммы поступивших, в мае - 5%, то в июне - 11%. Вызывающие сомнение в платёжеспособности денежные знаки подвергаются экспертизе. Экспертиза может быть проведена в при-сутствии клиента. Если для проведения экспертизы требуются специальные иссле-дования, клиенту выдаётся квитанция 0402004 о приёме денежных знаков в оценке по номиналу на экспертизу. Сомнительные денеж-ные знаки вместе с первоначально оформленной квитанцией к объ-явлению на взнос наличными 0402001 или копией приходного орде-ра кассир передаёт заведующему кассой (эксперту) под расписку в книге 0482155 для проведения экспертизы. 5.3 Если экспертиза признаёт платёжность денежных знаков, акт экспертизы составляется в двух экземплярах, на банкноте прославляется: штамп “Обменено” с указанием наименования расчётно-кассового центра, дата, фамилия и подпись производившего экспертизу заведующего кассой (эксперта).На основании акта экспертизы выписывается кассовый приходный ордер , сумма обмененных денежных знаков зачисляется в оборотную кассу и на счёт клиента. Первый экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту. Второй экземпляр акта экспертизы вместе с квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или копией приходного ордера остаётся в расчётно-кассовом центре и помещается в кассовые документы дня. Обмененные денежные знаки переводятся в разряд ветхих, подбираются по достоинствам и хранятся в оборотной кассе расчётно-кассового центра отдельно от других денежных знаков не более одного календарного года. По мере накопления указанные денежные знаки отсылаются в головной расчётно-кассовый центр. 5.4 Если экспертиза признаёт денежные знаки подлинными, но неплатёжными, на основании акта экспертизы, который составляет-ся в двух экземплярах, на банкнотах проставляется штамп с надписью “В обмене отказано” с указанием реквизитов, перечисленных в п. 4.3. Первый экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту, второй остаётся в кассовых документах дня. Неплатёжные денежные знаки приходуются по внебалансовому счёту 91202 “Разные ценности и документы” в оценке по номиналу: Д-т 91202 ”Разные ценности и документы” К-т 99999 Возврат указанных денежных знаков клиенту производится под расписку на внебалансовом расходном ордере по счёту № 91202 “Разные ценности и документы”, при этом у клиента отбирается ра-нее выданная ему квитанция 0402004. 5.5 Если банкноты признаются экспертизой поддельными, акт экспертизы составляется в трёх экземплярах и на банкнотах ставит-ся штамп с надписью “Подделка”. Незамедлительно расчётно-кассовый центр с помощью средств связи извещает территориальные органы внутренних дел по месту проведения экспертизы. Первый экземпляр акта передаётся клиенту. На основании второго экземпляра акта указанные банкноты зачисляются на внебалансовый счёт № 91202 “Разные ценности и документы” в оценке о по номиналу. В конце дня указанный экземпляр акта вместе с квитанцией к первоначально оформленому объявлению на взнос наличными помещается в кассовые документы дня. Третий экземпляр акта направляется в территориальные органы внутренних дел. Хранение поддельных денежных знаков до их передачи в орга-ны внутренних дел осуществляется в кладовой отдельно от прочих ценностей. Передача поддельных денежных знаков в территориаль-ные органы внутренних дел производится в расчётно-кассовом цен-тре сотруднику милиции по акту передачи, который составляется в двух экземплярах. Второй экземпляр акта передачи является основа-нием для списания с внебалансового счёта № 91202 “Разные ценно-сти и документы” переданных в органы внутренних дел денежных знаков и в конце дня в кассовые документы дня. 5.6 Клиенты расчётно-кассовых центров могут сдавать денеж-ные знаки, вызывающие сомнение в платёжеспособности, на экспер-тизу на основании заявления и описи. Опись составляется в двух эк-земплярах и содержит следующие реквизиты: год образца, достоин-ства, серии, номера банкнот, сумма по каждому достоинству и общая сумма. При приёме денежных знаков кассир приходной кассы сверяет по описи реквизиты денежных знаков, количество и сумму, подписывает два экземпляра описи и внебалансового приходного ордера, проставляет печать на вторых экземплярах описи и ордера и выдаёт их клиенту. Принятые от клиента сомнительные денежные знаки вместе с первым экземпляром описи вкладываются в мешок без наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На концы шпагата надевается ярлык, на котором проставляются: наименование расчётно-кассового центра, дата, наименование клиента, общая сумма денег, подпись и именной штамп кассира. Мешок опломбировывается кассиром приходной кассы. Поступившие на экспертизу сомнительные денежные знаки сдаются вместе с первым экземпляром внебалансовых приходных ордеров и заявлениями клиентов заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Приём осуществляется по надписям на ярлыках к мешкам с проверкой целости упаковки пломб. Сумма сомнительных денежных знаков приходуется на внебалансовом счёте “ 91202 “Раз-ные ценности и документы” в оценке по номиналу. Первые экземп-ляры приходных ордеров вместе с заявлениями клиентов направля-ются в кассовые документы дня. Экспертиза сомнительных денежных знаков проводится заве-дующим кассой (экспертом) в течении пяти рабочих дней со дня их поступления. Порядок работы с указанными денежными знаками и отражения в бухгалтерском учёте аналогичен изложенному в п. п. 4.3 - 4.5. В случае затруднения в определении платёжеспособности банк-нот и монеты в расчётно-кассовом центре они пересылаются в го-ловной расчётно-кассовый центр не позднее следующего рабочего дня с момента проведения экспертизы. В этом случае на основании акта экспертизы, в котором денеж-ные знаки признаются требующими дальнейших исследований, они списываются с корреспондентского счёта клиента в корреспонден-ции со счётом 20201 “Касса”, одновременно зачисляются на внеба-лансовый счёт 91202 “Разные ценности и документы” в оценке по номиналу: Д-т 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России”; К-т 20201 “Касса”; Д-т 91202 “Разные ценности и документы”; К-т 99999. При отправке указанные денежные знаки приходуются на вне-балансовом счёте № 91203 “Разные ценности и документы, отослан-ные и выданные под отчёт” в оценке по номиналу с одновременным списанием с счёта № 91202 “Разные ценности и документы”: Д-т 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и вы-данные под отчёт”; К-т 91202 “Разные ценности и документы”. Пересылка сомнительных банкнот и монеты в адрес головного расчётно-кассового центра производится через инкассаторов или ценным почтовым отправлением (только банкноты) в оценке по но-миналу при описи, которая составляется в трёх экземплярах: 1-ый и 2-ой экземпляры описи вкладываются в посылку, 3-ий экземпляр направляется в кассовые документы дня. 6. Порядок проведения ревизий ценностей и поверок состояния эмиссионно-кассовой работы в расчётно-кассовых центрах. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в кладовых и кассах расчётно-кассовых центров, и проверка порядка их хранения производится: а) по распоряжениям начальника расчётно-кассового центра не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на пер-вое января. Ежеквартальная ревизия может не производиться в том случае, когда в данном квартале в расчётно-кассовом центре произведена ревизия ценностей работниками вышестоящего учреждения Банка России. Разрыв во времени между ревизиями не должен превышать трёх месяцев; б) при смене руководителя вышестоящего территориального уч-реждения Банка России, а также начальника, главного бухгалтера или заведующего кассой расчётно-кассового центра; в) при передоверии постоянного права совершения операций с резервными фондами от начальника и главного бухгалтера их замес-тителям; г) при временной смене одного из должностных лиц, ответст-венных за сохранность ценностей; д) в других случаях - по распоряжениям начальника расчётно-кассового центра или руководителя вышестоящего учреждения Бан-ка России. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится со-ставом лиц, назначаемым приказом руководителя учреждения Банка России, по указанию которого производится ревизия. К проведению ревизии привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением операций с ценностями, один из которых назначается её руководителем. Ответственность за правильную организацию и выполнение установленных правил проведения ревизии несёт руко-водитель учреждения Банка России, назначивший ревизию. Ревизия производится в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, но проводимые ревизии не должны нарушать обычного хода операций расчётно-кассового центра. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится в следующем порядке: • банкноты оборотной кассы проверяются по пачкам и корешкам, мо-нета по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, а предварительно подготовленные и упакованные деньги по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам (тележкам), и общая сумма денег сличается с данными книги 0482120. После указанной проверки банкноты и монета подвергаются сплошному полистному пересчёту и пересчёту по кружкам. В расчётно-кассовых центрах с большими объёмами обрабаты-ваемой денежной наличности при ежеквартальных внезапных реви-зиях и ревизиях ценностей, связанных с временной сменой должно-стных лиц, ответственных за сохранность ценностей, денежная на-личность оборотной кассы может быть подвергнута пересчёту в раз-мере, определяемом руководителем учреждения Банка России, по распоряжению которого производится ревизия; * банкноты, находящиеся в резервных фондах, проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках к мешкам (тележкам) с предварительно подготовленной для выдачи денежной наличности, монета по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, и кроме того, полистным пересчётом и пересчётом по кружкам в размере, определяемом руководителем учреждения Банка России, по распо-ряжению которого производится ревизия; * иностранная валюта, платёжные документы в иностранной валюте проверяются в начале по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, и затем сплошным полистным пересчётом и пересчётом по кружкам; * другие ценности проверяются по надписям на накладных и ярлыках по их номинальной или условной оценке и полистным пересчётом в размере, определяемом руководителем учреждения Банка России, по распоряжению которого производится ревизия. При обнаружении излишков, недостач, неплатёжных или сомнительных банкнот составляется акт 0482145 в порядке, изложенном в разделе 5, а пачки, сформированные кассиром, у которого обнаружена недостача или излишек, подлежат полистному пересчёту. По усмотрению руководителя ревизии такой проверке подвергается и монета при выявлении недостачи или излишка в мешке. помимо ревизии банкнот, монеты и других ценностей, находя-щихся в резервных фондах и кассах расчётно-кассового центра, еже-квартально по плану, утверждённому его начальником, произво-дятся проверки организации эмиссионно-кассовой работы, состояние охраны и сигнализации, соблюдения пропускного ре-жима. 7. Персональная ответственность за сохранность ценностей и соблюдение правил совершения кассовых операций. Персональную ответственность за полную сохранность ценно-стей в кассах, состояние кассовой работы несут: а) руководитель территориальных учреждений Банка России по подчинённым расчётно-кассовым центрам в целом; б) начальники расчётно-кассовых центров - непосредственно по этим расчётно-кассовым центрам. Наряду с начальниками расчётно-кассовых центров ответствен-ность за правильную организацию кассовой работы, надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей, находящихся в рас-чётно-кассовых центрах. а также за чёткое кассовое обслуживание клиентов несут заведующие кассами (начальники отделов кассовых операций). Начальники, главные бухгалтеры и заведующие кассами расчёт-но-кассовых центров обязаны обеспечить строгое соблюдение пра-вил совершения эмиссионно-кассовых операций, осуществлять кон-троль за своевременным оприходованием денег. поступивших в кас-сы, и перечислением денег из оборотной кассы сверх установ-ленного лимита в резервные фонды. С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью и другими ценностями, начальник расчётно-кассового центра заключает договор о полной материальной ответственности. Указанную ответственность кассовые работники несут в соответст-вии с действующим законодательством. На заведующего кассой расчётно-кассового центра возлагается материальная ответственность, связанная с хранением банкнот и монеты резервных фондов, оборотной кассы и других ценностей, находящихся в кладовых, и совершением операций с ними. Кассовые работники несут полную материальную ответствен-ность за недостачу денег и ценностей в сформированных ими пач-ках. корешках и в другой упаковке за их подписями, а также за обнаруженные среди отсортированных и упакованных ими денег неплатёжные и поддельные банкноты и монету, независимо от того, в каком учреждении Банка России обнаружены недостача, неплатёжный или поддельный денежный знак. Кассовым работникам категорически запрещается: • передоверять выполнение полученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанно-стей, установленных указаниями Банка России; • непосредственно выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в расчётно-кассовом центре, а также принимать от них непосредственно доку-менты на взнос денег или на получение денег, минуя операционных работников; • хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценно-стями Банка России; • передавать друг другу деньги и ценности без оформления расписки в книге 0482155, реестре или контрольном листе. Все работники расчётно-кассового центра, которым поручается работа с ценностями и совершение операций с ними, обязаны знать и строго соблюдать установленный порядок работы с денежной на-личностью. ВЫВОД Москва, как важный промышленный и финансовый центр стра-ны, обладает наиболее развитой и масштабной банковской сис-темой. Это обстоятельство предопределяет специфические функции столичного Главного управления Центробанка, на которое ложиться повышенная ответственность за состояние банковского сектора региона. В последние два года приостановилось экстенсивное, количест-венное расширение банковского сообщества. Вместе с тем, гораздо более сложными и многообразными стали функции и задачи кредитных учреждений. Главное управление Банка России по Москве отреагировало на но-вые требования структурными изменениями и корректировкой функций своих подразделений. В центральном аппарате Главка бы-ло сформировано Операционное управление, важнейшая функция которого – надзор и контроль за деятельностью крупнейших банков, обслуживаемых в ГУ Банка России по Москве. От устойчивого и бесперебойного функционирования этого структурного подразделения зависит финансово-экономическое здоровье города. Для оперативного и более гибкого обслуживания остальных банков на базе РКЦ были созданы Отделения. Их основные задачи: - надзор за деятельностью кредитных учреждений, - сбор и анализ их отчётности, - проведение расчётно-кассовых операций. В целом это позволило привести систему управления в соот-ветствие с новыми требованиями времени, более оперативно и адек-ватно реагировать на запросы столичной банковской системы в де-нежных ресурсах. В ГУ вопросом регулирования денежного обращения и эмис-сионно-кассовой работы занимается Управление эмиссионно-кассовой работы. Оно проводит единую федеральную политику в области кассовых операций, координирует и контролирует кассо-вую деятельность в расчётно-кассовых центрах, обеспечивает бесперебойное удовлетворение потребностей денежного оборота в денежных знаках в Москве. Организует надлежащее кассовое обслуживание коммерче-ских банков, а также других юридических лиц, являющихся клиентами отделений и расчётно-кассовых центров, и внедрение наиболее эффективных форм их кассового обслуживания в соответствии с указаниями и рекомендациями Банка России. Август 1998 года стал переломным в развитии экономической системы страны. В кризисной ситуации вспоминают и о таких мерах, как плат-ное расчётно-кассовое обслуживание, иные услуги, предоставляемые ранее бесплатно. Кроме того, многие из них, несмотря на официальные заключения, внимательно следили за рыночной конъюктурой и при первых же признаках осложнений приложили максимум усилий для сохранения своих средств - перевели неотложные платежи, перекинули средства в кассу, на корсчета в РКЦ. В условиях кризиса, в целях обеспечения оперативного получе-ния наличных денежных средств кредитными организациями (фи-лиалами), передающими учётно-операционную информацию по ка-налам связи, ЦБ РФ разрешил при необходимости получать налич-ные деньги в день исполнения платёжного поручения, предъявлен-ных для оплаты с корреспондентского счёта в течение операционного дня (для многорейсовой обработки – во всех рейсах, кроме последнего), т.е. продлил операционный день. Для определения объёма, источников поступления наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квар-тал. Территориальные учреждения Банка России и учреждения банков осуществляют сбор отчётных данных о кассовых оборотах в соответст-вии с Указанием “О порядке составления и представления отчётности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации” от 14.11.97 г. № 27-У и Указанием “О порядке составления и представления отчётности кредитным организациям в Центральный банк Российской Федерации” от 24.10.97 г. № 7-У. Терри-ториальные учреждения Банка России. Кризисные явления, нараставшие в финансовой системе страны всё последнее время и выражавшиеся в падении стоимости государствен-ных и корпоративных ценных бумаг из-за стремительного бегства с российского финансового рынка нерезидентов, в полной мере проявило себя во второй половине августа. Непосредственной причиной банковского кризиса стала практически одновременная потеря банками ликвидности в связи с событиями на рынке ГКО и остановкой межбанковского рынка. Во многом чрезвычайная ситуация связана с психологическими факторами, нежеланием рисковать в условиях неопределённости. После того правительство объявило о кризисе, многие вкладчики стали закрывать свои счета в банке. Банкам пришлось отказать клиентам в выдаче вкладов, ограничить размер выдаваемой суммы или перенести выплату на более поздний срок. Но многие крупные банки имеют достаточный запас ликвидности и собственных средств, чтобы некоторое время выдержать «ресурсную голодовку». Судьба средних банков во многом зависит от конкретной клиенту-ры. Имеющие в своём составе реальных производителей могут рассчиты-вать на прочие пассивы, возможность кредитования клиентов (в случае принятия реальных программ выхода из кризиса, предполагающего оживления реального сектора экономики). Тем же, кто связан с торгов-лей, вновь придётся вспомнить о таком неприятном явлении, как невоз-врат кредитов, поскольку всплеск инфляции приостановит реализацию. Никто, впрочем, им не мешает работать на новых сегментах рынка, осваивать новые инструменты. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Журнал “Банковское дело в Москве” № 8 август 1998 г. 2. Журнал «Банковское дело в Москв" 2. Журнал “Деньги и кредит” № 10 1997 г. 3. “Организация эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков” С.Е. зайцев, С.Б. Алпатов. 4. “Порядок ведения кассовых операций в Российской Федера-ции” от 22.09.93 года № 40. 5. Положение “О порядке ведения кассовых операций в кредит-ных организациях на территории Российской Федерации” от 25.03.97 года № 56. 6. Положение “О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации” 14- П от 05.01.98 года. ПРИЛОЖЕНИЕ№ 1 ДОГОВОР на кассовое обслуживание кредитной организации гор.____________ “___”______________199 г. ___________________________________________________________________________ (наименование учреждения Банка России) в лице его руководите-ля_____________________________________________________, (фамилия, имя, отчество) действующего от имени Банка России на основании генеральной доверенности (доверенности) от “___” _________________ 199 г. с одной стороны, и кредитная ор-ганизация _____________________________________________________, именуемая (наименование кредитной организации) дальнейшим “Банк” в лице его руководителя ___________________________________, (фамилия, имя, отчество) действующая на основании лицензии Банка России (доверенности кредитной организации) от “___”_________________ 199 г. № ___, и имеющая корреспондентский счёт (субсчёт) в ________________________________________________________________, (наименование расчётно-кассового центра) с другой стороны, заключили настоящий договор о следующем. 1. РКЦ осуществляет приём и выдачу наличных денег из своих касс Банку в те-чение операционного дня. 2. РКЦ принимает от Банка наличные деньги в сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, и в тот же день зачисляет на корреспондентский счёт (субсчёт) Банка. РКЦ принимает банкноты, сформированные и упакованные Банком в полные и неполные пачки. 3. Выдача денег из касс РКЦ производится при наличии на корреспондентском счёте (субсчёте) Банка суммы, указанной в денежном чеке, с одновременном её списа-нии с корреспондентского счёта (субсчёта) Банка. 4. РКЦ осуществляет кассовое обслуживание Банка без взимания платы. 5. Суммы недостач, неплатёжных. поддельных денежных знаков, обнаруженных в упаковке Банка при пересчёте денежной наличности в РКЦ, а также суммы за повторный пересчёт пачки или мешка по вине Банка (обнаружение излишка, недостачи, неплатёжного или поддельного денежного знака) взыскиваются с Банка в безакцептном порядке. Суммы излишков денег зачисляются на корреспондентский счёт (субсчёт) Бан-ка. За повторный пересчёт в РКЦ пачки или мешка по вине Банка устанавливается плата в размере 0.1 процент от суммы фактически вложенных в пачку или мешок де-нежных знаков. Представитель Банка может присутствовать при пересчёте в РКЦ сданной Бан-ком денежной наличности. 6. Банк представляет в РКЦ заверенные руководителем и главном бухгалтером Банка реквизиты, проставляемые на накладных, бандеролях, ярлыках, пломбах и сва-рочных швах. О всех изменениях реквизитов Банка сообщается в РКЦ. 7. Банк согласовывает РКЦ дату, сумму, время сдачи и получения денег. 8. Банк производит пересчёт, сортировку по годам образца выпуска и в соответ-ствии с Признаками платёжеспособности банкнот и монеты Банка России, формиро-вание и упаковку банкнот и монеты в соответствии с требованиями Банка России в полные и неполные пачки и мешки. Денежная наличность сдаётся в РКЦ только в упаковке Банка России. 9. Банк имеет право пересчитать полистно в присутствии кассового работника РКЦ полученную сумму денег. РКЦ не принимает претензии Банка по недостачам, неплатёжным или поддельным денежным знакам в принятых им наличных деньгах, если денежная наличность не была пересчитана Банком при получении в РКЦ. 10. Не урегулированные сторонами споры и разногласия, возникшие в процессе исполнения настоящего договора, разрешаются в предусмотренном законодательстве Российской Федерации порядке. 11. Настоящий договор заключён на неопределённый срок, и каждой стороне предоставляется право расторгнуть договор с письменным предупреждением другой стороны за один календарный месяц. 12. Договор вступает в силу с момента его заключения. Юридические адреса сторон: Учреждение Банка России:______________________________________________ Банк:_________________________________________________________________ Настоящий договор составлен в трёх экземплярах, из которых один находится в территориальном учреждении Банка России, другой - в Банке, третий - в РКЦ. Руководитель учреждения Банка России _________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. Руководитель Банка _________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. ПРИЛОЖЕНИЕ№ 2 ТИПОВОЙ ДОГОВОР на кассовое обслуживание организации (распорядителя бюджетных средств имеющего лицевой счёт в органе федерального казначейств) гор. __________________ “____” ____________________199 г. _____________________________________________________________________ (наименование учреждения Банка России) в лице его руководителя _______________________________________________, (фамилия, имя, отчество) действующего от имени Банка России на основании генеральной доверенности (доверенности) от “____” _____________________ 199 г. и организация (орган федерального казначейства)__________________________ _____________________________________________________________________ (наименование организации (органа федерального казначейства) в лице её (его) руководителя ____________________________________________, (фамилия, имя , отчество) действующая(ий) на основании ________________________________________, заключили настоящий договор о следующем. 1. РКЦ осуществляет приём и выдачу наличных денег из своих касс организации (распорядителю бюджетных средств, имеющему лицевой счёт в органе федерального казначейства, далее по тексту - распорядитель бюджетных средств) в течении операционного дня. Кассовое обслуживание организации (распорядителя бюджетных средств) РКЦ осуществляет без взимания платы. 2. РКЦ принимает от организаций (распорядителя бюджетных средств) налич-ные деньги в сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, и в тот же день за-числяет на ______________________________________________ счёт. (наименование счёта) 3. Выдача денег из касс РКЦ организации (распорядителю бюджетных средств) производится при наличии на __________________________________ счёте (наименование счёта) организации (органа федерального казначейства) суммы, указанной в денежном чеке, с одновременным её списанием с ___________________________ счёта (наименование счёта) организации (органа федерального казначейства). 4. Организация (орган федерального казначейства) представляет в РКЦ сведения о сроках выплаты заработной платы. 5. Организация (распорядитель бюджетных средств) имеет право пересчитать полистно в присутствии кассового работника РКЦ полученную сумму денег. РКЦ не удовлетворяет претензии организации (распорядителя бюджетных средств) по недос-тачам, неплатёжным и поддельным денежным знакам в принятых им наличных день-гах. если денежная наличность не была пересчитана организацией (распорядителем бюджетных средств) при получении в РКЦ. 6. Не урегулированные сторонами споры и разногласия, возникшие в процессе исполнения настоящего договора, разрешаются в предусмотренном законодательст-вом Российской Федерации порядке. Настоящий договор заключён на неопределён-ный срок и каждой стороне предоставляется право расторгнуть договор с письмен-ным предупреждением другого за один календарный месяц. 8. Договор вступает в силу с момента его заключения. Юридические адреса сторон: Учреждение Банка России ______________________________________________ Организация (орган федерального казначейства)__________________________ Настоящий договор составлен в трёх экземплярах, один из которых находится в территориальном учреждении Банка России, другой - в организации (органе феде-рального казначейства), третий - в РКЦ. Руководитель учреждения Банка России _____________________________________________________________________ (область, край, республика) ______________ _______________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. Руководитель организации (органа федерального казначейства) _____________________________________________________________________ (наименование организации (орган федерального казначейства)) ________________ _______________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 ТИПОВОЙ ДОГОВОР О КОЛЛЕКТИВНОЙ (БРИГАДНОЙ) МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ “___” _____________________ 199 г. № _________________ гор. _______________________ В целях обеспечения сохранности государственных ценностей ____________________________________________________________________ (наименование расчётно-кассового центра) в лице _______________________________________________________________ (начальник расчётно-кассового центра (его заместитель) _____________________________________________, именуемый в дальнейшем (фамилия, имя , отчество) “администрация”, выступая от имени Банка России, с одной стороны, и бригада _____________________________________________________________________ (наименование подразделения расчётно-кассового центра) в лице: бригадира _____________________________________________________ (фамилия, имя, отчество) членов бригады _______________________________________________________ (фамилия, имя, отчество) _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ____________________________________________________________ именуемая в дальнейшем “бригада”, с другой стороны, заключили настоящий договор о следующем: 1. Бригада принимает на себя коллективную материальную ответственность за все переданные ей для пересчёта, приёма, выдачи, обработки, хранения и перемеще-ния ценности и обязуется принимать меры по предотвращению ущерба. 2. Члены бригады имеют право: - заявлять отвод отдельным членам бригады (в том числе и бригадиру). которые, по их мнению, не могут обеспечить сохранность ценностей; - участвовать в обсуждении всех вопросов работы бригады, связанных с использованием договора о коллективной (бригадной) материальной ответственности. 3. Члены бригады обязуются: - бережно относится к вверенным им ценностям и принимать меры к предот-вращению ущерба; - своевременно сообщать администрации расчётно-кассового центра о всех об-стоятельствах. угрожающих сохранности вверенных им ценностей; - строго соблюдать установленные правила совершения операций с ценностями и их хранения; - возмещение суммы допущенных по вине членов бригады недостач и не выяв-ленных ими неплатежных и поддельных денежных знаков; - не допускать нигде, никогда и ни в какой мере разглашения сведений об из-вестных им операций по хранению, приёму, выдаче, обработке ценностей. их отправ-ке и перевозке, охране и сигнализации, а также о связанных с ними служебных пору-чениях. Организация обязуется: - создавать условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения пол-ной сохранности вверенных бригаде государственных ценностей; - знакомить работников с действующим законодательством о материальной от-ветственности рабочих и служащих за ущерб, причинённый объединению, предпри-ятию, организации, учреждению, а также с инструкциями и правилами хранения, приёма, выдачи, обработки, пересчёта и перевозки ценностей. 5. В случае необеспечения по вине членов бригады сохранности вверенных их материальных ценностей определение размера ущерба, причинённого Банку России, и его возмещение производятся в соответствии с действующим законодательством. 6. Члены бригады освобождаются от материальной ответственности, если будет доказано, что ущерб причинён не по вине бригады, или будет установлен непосредст-венный виновник причинённого ущерба из числа членов бригады, на которого и воз-лагается материальная ответственность за ущерб. 7. Действие настоящего договора распространяется на период работы с ценно-стями в данной бригаде. Составлен в 2 экземплярах: первый экземпляр - администрации; второй экземпляр - бригадиру. Адреса сторон договора: Администрации ______________________________________________________ Бригадира____________________________________________________________ Членов брига-ды________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Администрация________________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Бригадир _____________________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Члены бригады: _______________________________________________________ (подпись расшифровка подписи) _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ М.П. _____________________________________________________ _____________________________________________________ ПРИЛОЖЕНИЕ № 4 ___________________________________ 0482109 (наименование учреждения банка) СПРАВКА кассира приходной кассы о сумме принятых денег количестве поступивших в кассу денежных документов. за _____________________________ 19___г. № п/п Фамилии опера-ционных работ-ников Количество при-ходных доку-ментов, посту-пивших в кассу Сумма прихода Подписи опера-ционных работ-ников Всего ... Всего за день _________________________________________________________ (сумма принятых денег за день) ___________________________________________________________ Кассир приходной кассы _______________________________________________ (подпись расшифровка подписи) Заведующий кассой____________________________________________________ (подпись расшифровка подписи) ПРИЛОЖЕНИЕ № 5 _______________________________________________ (наименование учреждения банка) РЕЕСТР КАССИРА КАССЫ ПЕРЕСЧЁТА _____________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество кассира) “____” _____________________ 199__г. Достоинство банкнот (монет) Кол - во при-нятых пачек (мешков) Сумма циф-рами (руб.) Кол – во сдан-ных пачек (мешков) Сумма циф-рами (руб.) Расписка кон-тролёра в приё-ме денег Итого за день __________________________________ (подпись кассира) ПРИЛОЖЕНИЕ № 6 0482145 АКТ “____” ______________________ 19___ г. № ____________ об излишках, недостачах____ банкнот(ах) в пачках__ неплатёжных, сомнительных монеты(ах) в мешках в упаковке ____________________________________________________________ (наименование предприятия Гознака, учреждения банка) Настоящий акт составлен в _____________________________________________ (наименование учреждения банка) в гор. _________________ в том, что сего числа при вскрытии и пересчёте в кассе, в прикладовой, в помещении для пересчёта денег клиентом, банкнот кассовым работником ______________________________ в присутствии монеты клиентом (фамилия, имя. отчество) _____________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество кассового работника учреждения банка) _____________________________________________________________________ был(а) обнаружен(а) в пачке за № ____с целой упаковкой в мешке нарушенной _____________________________________________________________________ (Ф.И.О. кассира, в упаковке которого установлен(а) излишек, недостача________ с целой____ пломбой №_______ неплатёжная, сомнительная нарушенной оттиском клише № с целыми_________ бандеролями излишек, недостача________ нарушенными неплатёжная, сомнительная ____________________________________________ банкот(а) за №№__ (количество цифрами и прописью) монеты(а) достоинством _____________________ на сумму руб. ____________________ _____________________________________________________________________ (сумма цифрами и прописью) Указанная пачка в количестве ... корешков, из которых в ... корешке__ был(а) монета из мешка, в котором обнаружен(а) излишек, недостача________ банкнот(а), пересчитана сомнительная неплатёжная монеты(а) кассиром _______________________________________________ в присутствии (фамилия, имя, отчество) _____________________________________________________________ при этом (должность, фамилия, имя, отчество) излишек, недостача_________ банкнот(а)_____ в сумме руб. _______________ неплатёжная, сомнительная монеты(а) ___________________________________________________ подтвердился(лась). (сумма цифрами и прописью) Подписи лиц, производивших пересчёт / расшифровка подписей / Подписи лиц, присутствовавших при пересчёте / расшифровка подписей/ К акту прилагаются: _ верхняя и нижняя накладная от пачки; _ бандероли от всех корешков (полной величины); _ обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттисками клише) и ярлык от мешка с монетой, в которой был(а) обнаружен(а) излишек, недостача__________ банкнот(а) неплатёжная, сомнительная монеты(а) ПРИЛОЖЕНИЕ № 7 СПРАВКА об обработанной денежной наличности за “____” ___________________ 199__ г. Достоинство банкнот Получено под отчёт годных (ветхих) банкнот (ненужное зачеркнуть) По резуль-татам пере-счёта от-сортирова-но В разряде вет-хих на сумму (в рублях) сумма (в рублях) разряд год-ных на сумму (в рублях) В разряд вет-хих на сумму ( в рублях) образца образца образца Образца Образца образца 100 рублей 200 рублей 500 рублей 1000 рублей 5000 рублей 10000 рублей 500000 рублей 100000 рублей 500000 рублей Всего Контролёр (заведующий кассой пересчёта) _______________________________ (подпись, расшифровка подписи) Проверено: Начальник расчётно-кассового центра ____________________________________ (подпись, расшифровка подписи) Главный бухгалтер ____________________________________________________ (подпись, расшифровка подписи) Заведующий кассой ___________________________________________________ ( подпись, расшифровка подписи) ПРИЛОЖЕНИЕ № 8 _____________________________________ 0482110 (наименование кредитной организации) СПРАВКА кассира расходной кассы о сумме выданных денег и полученных сумм под отчёт за “____” _____________________ 19____ г. Получено под отчёт: ___________________________________________________ (сумма цифрами и прописью) _________________________________________________________ Фамилии опера-ционных работ-ников Количество доку-ментов Сумма расхода Подписи операционных работников ВСЕГО: Остаток денег на конец дня ____________________________________________ (сумма цифрами и прописью) ____________________________________________________ Кассир _______________________________________________________________ (подпись расшифровка подписи) Заведующий кассой ________________________________________________ (подпись расшифровка подписи) ПРИЛОЖЕНИЕ № 9 _______________________________ 0482111 (наименование учреждения банка) СВОДНАЯ СПРАВКА О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ за “____” ______________________ 19___ г. Количество документов Сумма ПРИХОД за день РАСХОД за день Заведующий кассой ____________________________________________________ (подпись расшифровка подписи) СВЕРЕНО : Главный бухгалтер ____________________________________________________ (подпись расшифровка подписи) ПРИЛОЖЕНИЕ № 10 АКТ № _____________________ ЭКСПЕРТИЗЫ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ Настоящий акт составлен в том, что “____” _____________________ 199__ г. на экспертизу поступил(и) денежный(е) знак(и), выявленный(е) при пересчёте денежной наличности, принятой от __________________________________________ (наименование клиента) Проведёнными исследованиями установлено, что указанный(е) ниже знак(и): _____________________________________________________________________ (указать достоинство и реквизиты) ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ признан (ы) ___________________________________________________________ (подлинным(и), неплатёжным(и), имеющим(и) признаки подделки или тре-бующим(и) дополнительных исследований) Основание: ______ ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Заведующий кассой (эксперт) учреждения Банка России______________________________________________ (подпись, расшифровка подписи) Для определения объёма, источников поступления наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал. Территориальные учреждения Банка России и учреждения банков осуществляют сбор отчётных данных о кассовых оборотах в соответствии с Указанием “О порядке составления и представления отчётности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации” от 14.11.97 г. № 27-У и Указанием “О порядке составления и представления отчётности кредитным организациям в Центральный банк Российской Федерации” от 24.10.97 г. № 7-У. Территориальные учреждения Банка России. Кризисные явления, нараставшие в финансовой системе страны всё по-следнее время и выражавшиеся в падении стоимости государственных и корпоративных ценных бумаг из-за стремительного бегства с российского финансового рынка нерезидентов, в полной мере проявило себя во второй половине августа. Непосредственной причиной банковского кризиса стала практически одновременная потеря банками ликвидности в связи с событиями на рынке ГКО и остановкой межбанковского рынка. Во многом чрезвычайная ситуация связана с психологическими факторами, нежеланием рисковать в условиях неопределённости. После того правительство объявило о кризисе, многие вкладчики стали закрывать свои счета в банке. Банкам пришлось отказать клиентам в выдаче вкладов, ограничить размер выдаваемой суммы или перенести выплату на более поздний срок. Но многие крупные банки имеют достаточный запас ликвидности и собственных средств, чтобы некоторое время выдержать «ресурсную голодовку». Судьба средних банков во многом зависит от конкретной клиентуры. Имеющие в своём составе реальных производителей могут рассчитывать на прочие пассивы, возможность кредитования клиентов (в случае принятия реальных программ выхода из кризиса, предполагающего оживления реального сектора экономики). Тем же, кто связан с торговлей, вновь придётся вспомнить о таком неприятном явлении, как не возврат кредитов, поскольку всплеск инфляции приостановит реализацию. Никто, впрочем, им не мешает работать на новых сегментах рынка, ос-ваивать новые инструменты. СОДЕРЖАНИЕ Введе-ние…...................................................................................……………2 1. Организация кассового обслуживания клиентов Банка Рос-сии...….…………3 2.Организация работы управлений (отделов) эмиссионно-кассовых операций в территориальных учреждениях Банка России ……………………………………6 3. Организация кассовой работы в расчётно-кассовых центрах .....…………….9 3.1 Организация работы расходных касс.................................……………...13 3.2 Организация работы касс пересчё-та.....................................…………….17 3.3 Организация работы приходных касс....................................……………20 3.4 Порядок работы разменных касс...............…….................….….………..24 4. Порядок оформления и возмещения кассовых просчётов и других нарушений эмиссионно-кассовой дисципли-ны..................................…………………..24 5. Организация работы с неплатёжными, поддельными и сомнительными денежными знака-ми.................................................................……..………………29 6. Порядок проведения ревизий ценностей и проверок состояния эмисси-онно-кассовой работы в расчётно-кассовых центрах …………………………………35 7. Ответственность за сохранность ценностей и соблюдение правил совершения кассовых операций .......................................................…………………….37 Вы-вод......................................................................………………………..39 Список используемой литерату-ры…...........................…………………...43 Приложе-ние…....................................................................………………..44